| 关于印发《股权奖励个人所得税政策备案事项操作规程（试行）》和《转增股本个人所得税政策备案事项操作规程（试行）》的通知 |
发文文号：沪地税函〔2016〕32号
发文部门：上海市地方税务局
所属行业：全行业
所属区域：上海
发文时间：2016/5/5
实施时间：2016/5/5
终止时间：
浏览次数：699 |
各区县税务局、市税务三分局：
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）、《国家税务总局 关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）的有关规定，市局制定了《股权奖励个人所得税政策备案事项操作规程（试行）》和《转增股本个人所得税政策备案事项操作规程（试行）》，请按照执行。《张江国家自主创新示范区股权奖励个人所得税政策备案事项操作规程（试行）》和《张江国家自主创新示范区企业转增股本个人所得税政策备案事项操作规程（试行）》不再执行。
特此通知。
附件: 1.股权奖励个人所得税政策备案事项操作规程（试行）
2.转增股本个人所得税政策备案事项操作规程（试行）
http://www.tax.sh.gov.cn/pub/xxgk/zcfg/grsds/201605/t20160509_424161.html
3.个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）
4.个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）
上海市地方税务局
2016年5月5日
附件1
股权奖励个人所得税政策备案事项操作规程（试行）
事项名称：股权奖励个人所得税政策（备案类）
依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号，以下简称116号文）、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）。
分局工作要求：
一、对备案申请进行审核：
（一）审核企业是否在发生股权奖励的次月15日内申请办理分期缴纳个人所得税备案手续。
（二）审核企业是否将以下资料报送齐全：
1.高新技术企业认定证书（复印件）
2.股东大会或董事会决议
3.个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）
4.相关技术人员（指116号文第四条第五款规定的人员）参与技术活动的说明材料
5.企业股权奖励计划
6.能够证明股权或股票价格的有关材料
7.企业转化科技成果的说明
8.最近一期企业财务报表
上述资料复印件须注明与原件一致，并由企业盖章确认。
（三）审核备案条件、时限是否符合文件规定。
二、工作期限：当场办结。
三、工作流程：受理窗口。
在《个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）》上盖章后与告知书一并交还企业。
四、录入个人所得税分期缴纳相关信息。
告 知 书
（企业）：
对已办理股权奖励个人所得税政策备案后发生以下情形的，企业应当自发生变化之日起30日内向主管税务机关报告；不再符合文件规定条件的部分，停止执行分期缴纳政策。
1. 技术人员转让奖励的股权（含奖励股权孳生的送、转股）并取得现金收入的。
2. 企业依法宣告破产。
对未按上述规定报告情况并申报纳税的企业，经主管税务机关核实后，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
XX地方税务局
年 月 日
附件2
转增股本个人所得税政策备案事项操作规程（试行）
事项名称：转增股本个人所得税政策（备案类）
依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）。
分局工作要求：
一、对备案申请进行审核：
（一）审核企业是否在发生转增股本的次月15日内申请办理分期缴纳个人所得税备案手续。
（二）审核企业是否将以下资料报送齐全：
1.高新技术企业认定证书
2.股东大会或董事会决议
3.个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）
4.上年度及转增股本当月企业财务报表
5.转增股本有关情况说明
上述资料复印件须注明与原件一致，并由企业盖章确认。
（三）审核备案条件、时限是否符合文件规定。
二、工作期限：当场办结。
三、工作流程：受理窗口。
在《个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）》上盖章后与告知书一并交还企业。
四、录入个人所得税分期缴纳相关信息。
告 知 书
（企业）：
对已办理转增股本个人所得税政策备案后发生以下情形的，企业应当自发生变化之日起30日内向主管税务机关报告；不再符合文件规定条件的部分，停止执行分期缴纳政策。
1. 股东转让股权并取得现金收入的。
2. 企业依法宣告破产。
对未按上述规定报告情况并申报纳税的企业，经主管税务机关核实后，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
XX地方税务局
年 月 日
附件3
《个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）》及填报说明
填报说明
本表适用于个人取得股权奖励，其扣缴义务人向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案事宜。本表一式二份，主管税务机关受理后，由扣缴义务人和主管税务机关分别留存。
一、备案编号：由主管税务机关自行编制。
二、纳税人识别号：填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。
三、高新技术企业证书编号：填写高新技术企业认定部门核发的有效期内的高新技术企业证书编号。
四、股权价格确定方法：根据适用的公平市场价格确定方法勾选。选择其他合理方法的，应在横线中写明具体方法名称。
五、每股价格：填写按照股权价格确定方法计算的每股价格。
六、股权奖励时间：填写纳税人实际获得股权奖励的具体日期。纳税人在一个月份中多次取得股权奖励的，可一并填写。
七、获得股份数、持股比例：填写纳税人实际取得的股权份额及持股比例。纳税人在一个月份中多次取得股权奖励的，可合并填写。
八、计税价格：计税价格=每股价格×获得股份数，或根据持股比例换算。
九、应缴个人所得税：应缴个人所得税=（计税价格÷规定月份数×税率－速算扣除数）×规定月份数。
税率按照《个人所得税法》中《个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）》确定。
规定月份数按照本公告有关规定确定。
十、计划缴税时间：按年度填写每一年度计划缴税的截止月份。
十一、计划缴税金额：填写每一年度计划分期缴纳的个人所得税金额。
附件4
《个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）》及填报说明
填报说明
本表适用于个人因转增股本取得所得，其扣缴义务人向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案事宜。本表一式二份，主管税务机关受理后，由扣缴义务人和主管税务机关分别留存。
一、备案编号：由主管税务机关自行编制。
二、纳税人识别号：填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。
三、高新技术企业证书编号：填写高新技术企业认定部门核发的有效期内的高新技术企业证书编号。
四、年销售额：填写企业上一个会计年度的主营业务收入。
五、资产总额、员工人数、总股本（实收资本）：填写企业转增股本当月相关数据。
六、转增股本情况：填写企业转增股本的相关情况。
七、计税金额：计税金额=（未分配利润转增金额＋盈余公积转增金额＋资本公积转增金额）×持股比例。
八、应缴个人所得税：应缴个人所得税=计税金额×20%。
九、计划缴税时间：按年度填写每一年度计划缴税的截止月份。
十、计划缴税金额：填写每一年度计划分期缴纳的个人所得税金额。
附件：
1.股权奖励个人所得税政策备案事项操作规程（试行）
2.转增股本个人所得税政策备案事项操作规程（试行）
3.个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）
4.个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）
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