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| -- 作者：99bossli -- 发布时间：2014/4/14 21:58:23 -- [注意][讨论][转帖]全球审计存在诸多问题 来源：中国会计视野 发布时间：2014-04-14 作者：胡天呈 编辑：zlcx （中国会计视野网站） 视野讯：一些国际监管机构发现，世界前六大会计师事务所成员所在全球所开展的上市公司及银行审计工作持续出现各种问题。2014年4月10日，独立审计监管机构国际论坛（IFIAR）披露了一项调查结果，提出了重大政策疑问，质疑全球监管机构在2007至2009年金融危机之后是否采取了足够的举措以改善审计质量。 在金融危机爆发之前，许多上市银行粉饰其公司账户，描绘了如锦的财务蓝图，而后却因资产组合中的次级抵押证券而遭受重大损失。 批评者纷纷质疑，以审阅上市公司财务报表正确性与质量为己任的独立审计师为何未能及时地发现这些问题。 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）是美国境内负责监督审计师行为的机构，其成员路易斯犯ジ裆↙ewis Ferguson）指出：“世界上最大、最重要的部分金融机构的审计工作中，关键方面存在检查缺陷，其发生频率之高、程度之严重为世人敲响了警钟。为了全球投资者的权益，业界必须为提高审计工作的可靠性做出更多努力。” 全球审计监管机构云集华盛顿，举行了为期三天的审计监管峰会，并在峰会结束之际发布了关于全球审计工作状况的调查报告。 50个国家的监管机构于2006年成立了“IFIAR”联盟，旨在改善信息共享并加强合作。 这项调查主要检查了世界前六大会计师事务所成员所在2013年所开展的审计业务，并得出了这一调查结果。 这六大会计师事务所包括“四大”——普华永道、毕马威、德勤、安永，此外还有德豪（BDO）以及致同（Grant Thornton）。 该调查审视了上市公司以及大型金融机构的审计检查结果，这些机构对世界经济体系有着举足轻重的作用。 该调查同时还审查了会计师事务所自身内部质量控制的开展情况。 监管机构发现，上市公司的审计工作在公允价值计量、内部控制测试以及财务报表列报评估流程等方面存在问题。 监管机构还表示，重要金融机构的审计工作常在贷款损失准备、贷款减值及投资估值审计方面存在缺陷。 除此之外，监管机构称，事务所经常遇到独立性与职业道德方面的问题。 2014年4月10日，美国审计质量中心（CAQ）执行董事辛迪犯ツ卫蚺浚–indy Fornelli）针对此项调查做出回应，表示她及团队成员认识到仍有“进一步的工作需要完成”。 她同时指出，美国于2002年实施了会计改革，“有效提高了审计质量，改善了财务报告以及财务报告层面的内部控制。” 六大会计师事务所的发言人则表示不予置评或拒绝评论。 据悉，本次发布的是IFIAR的第二份调查。去年的调查发现了类似问题，但IFIAR认为调查本身还不够充分，并不能为年度比较提供基础。 在新闻发布会上，IFIAR主席弗格森向媒体透露，导致审计工作持续出现以上问题的原因仍不明朗。 然而，他同时指出，审计监管是一项相对较新的事业，很少有别的行业会受到如此多的审查。 他指出：“这个行业（审计）所接收的审查程度，既是全新的，同时也可能是独一无二的。会发现如此多的问题，我其实一点都不觉得惊讶。” 自2007至2009年的金融危机之后，美国与欧洲的监管机构就致力于探索审计质量的提高方法。 上周，欧盟通过了数条堪称全球最严的审计新规。在此之前，在纳税人为银行提供救助之前，审计师需为银行的“健康状况”做出背书。 这些规定将禁止会计师事务所为同一家上市公司提供审计服务的年限超过20年。这项改革旨在加强审计师的独立性，并终结审计师与管理层的亲密关系。 在主要商业团体与事务所的强烈反对和游说之下，PCAOB放弃了在美国探索类似改革的方案。 但是，PCAOB仍致力于完成其他几项不甚激进的改革方案。 翻译：胡天呈 校对：张翔 中国会计视野2014年4月14日15:49发布，转载请注明来源和作者。 原文地址：http://finance.yahoo.com/news/au ... lems-172340679.html |
| -- 作者：99bossli -- 发布时间：2014/4/14 22:11:19 -- 近日，中国注册会计师协会向江苏苏亚金诚会计师事务所发函，就事务所承接的部分上市公司年报审计业务可能存在的风险作出书面提示。 本次书面提示主要针对多年未变更审计机构的上市公司年报审计风险。在风险提示函中，中注协要求事务所严格遵守执业准则和职业道德守则规定，落实《中国注册会计师协会关于做好上市公司2013年年报审计工作的通知》（会协[2013]107号）要求，强化高风险客户的审计风险管控。 一是强化独立性监控，认真做好签字注册会计师的定期轮换，注意评价与长期客户可能产生的密切关系或者利益关联，以及由此产生的不利影响，采取必要的防范措施加以消除或者将其降至可接受的水平； 二是始终保持高度的职业怀疑态度，充分了解上市公司内部控制、业务性质和发展环境等方面的最新变化，增强审计计划的针对性，增加审计程序的不可预见性，必要时对期初数重新获取充分、适当的审计证据； 三是强化项目的质量复核，加大项目现场复核和事中复核力度，确保项目质量控制复核人员的客观性和独立性，加强对分所承接业务的实时监控。此外，要高度重视中注协2013年执业质量检查中发现的事务所质量控制体系和业务项目的问题，举一反三，认真整改。 当前，上市公司2013年年报审计工作已进入攻坚阶段，中注协提示各证券事务所和注册会计师及时化解年报审计过程中遇到的各种困难与问题，妥善处理项目组内部、项目组与客户之间以及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，确保上市公司2013年年报审计工作质量。 |