2019 年税务师税法（一）如何备考
2018 年税务师考试已经结束，对于税法（一）的考试结果可以用“喜大普奔”来形容，
看到大家在论坛、微博、微信群自信满满的反馈、预测，由衷的为各位学员感到高兴，希望
在中华会计网校的助力下，每位学员都能够“梦想成真”。2018 年的考期圆满结束，在这个
寒冷的季节，2019 年考期却要如火如荼的开始了，俗话说“凡事预则立，不预则废”，我们
应该“先晒网，后打渔”，做好规划，“大家都很忙”，小编在这里会“说重点，划难点”，帮
助大家多快好省的通过 2019 年的考试。
税法（一）各章节重要程度划分：
重要程度 章节 考试题型 分值及比例
重要
增值税、消费税、土地
增值税
客观题、计算题、综
合题
85-95 分，占总分值 64%左右
比较重要
税法基本原理、资源
税、车辆购置税、环境
保护税
客观题、计算题
每章分值一般不超过 10 分，
三章合计 20-30 分，占总分
值的 30%左右
略微重要 附加税与烟叶税、关税
客观题、计算题、综
合题
每章分值一般不超过 8 分，
两章合计 10-15 分，占总分
值约 6%左右
提示：环境保护税为教材 2018 年新增章节，在 2018 年税法（一）考试中，没有在主观
题中考查，2019 年在计算题和综合题中考查到的概率就“陡然上升”，各位学员一定要重视
奥！
重中之重——增值税，增值税作为税法（一）科目的龙头老大，2018 年单章分值考查
约 54 分，占试卷总分值约 38.57%，每年主观题必考章节，可以单独考核，也可以和消费税、
土地增值税、资源税等其他税种相结合考查。知识点增值税征收范围、不予抵扣的进项税额、
销项税额的计算、境内销售服务、无形资产或不动产的界定、视同销售行为的征税规定、建
筑业增值税的相关规定、简易计税方法计税项目确定、小规模纳税人应纳税额的计算、金融
企业贷款服务销项税额、金融商品买卖增值税的计算、增值税优惠政策、不征收增值税的项
目、增值税应纳税额的计算等知识点在近几年考试中均频频出现，广大考生一定要重点掌握，
将“拦路虎”变成“铺路石”。
中坚力量——税法基本原理、消费税、资源税、土地增值税、车辆购置税、环境保护税
1.税法基本原理，历年考试分值在 12 分左右，虽然整章内容难度不大，但是内容繁琐，
且比较抽象，出题点众多，想要全部得分，也并不是很容易。建议大家在预习阶段，首先通
读教材，对全章内容有一个整体的印象。税收法律关系的概念与特点、税收规范性文件、关
于法律层次的考核、税法与宪法、民法的关系、税收实体法要素、纳税人的权利、税收法律
关系变更、有关税率的规定等知识点在历年考试中屡次涉及，大家在学习中要在全面掌握的
基础上重点关注。
2.消费税、资源税、车辆购置税、土地增值税、环境保护税
章节 知识点
消费税
消费税征税范围、石化企业销售柴油应交消费税的计算、金银首饰应纳税
额的计算、消费税纳税义务发生时间的规定、消费税计税依据、地板生产
企业应纳消费税的计算、准予扣除已纳消费税的范围、卷烟和白酒相关政
策（包装物押金、品牌使用费、最低计税价格）、跨境电子商务零售进口
消费品相关政策、卷烟的消费税的计算、白酒应纳消费税的计算、消费税
纳税义务人、包装物押金的规定、消费税的纳税环节、其他应税消费品应
纳税额的计算
资源税
资源税的纳税人、资源税计税依据、资源税应纳税额的计算、代扣代缴资
源税的相关规定、资源税纳税义务发生时间的规定、资源税税收优惠政策、
视同销售缴纳资源税、资源税纳税地点
车辆购置税
车辆购置税的征收范围、车辆购置税的计算、车辆购置税退税的相关规定、
车辆购置税税款缴款方法、车辆购置税的减免、车辆购置税计税依据
土地增值税
土地增值税征税范围、房地产开发费用的扣除、土地增值税的扣除项目、
土地增值税应税收入的确定、土地增值税清算、土地增值税的视同销售、
房企的土地增值税税务处理、非房企转让自建旧办公楼转让环节税金的计
算、应纳土地增值税的计算
环境保护税
环境保护税的征税对象、环境保护税计税依据、环境保护税纳税人、环境
保护税计算、环境保护税征收管理
消费税、资源税、土地增值税和环境保护税在主观题中考查的可能性很大，其中消费税、
资源税、土地增值税既可以单独出题也可以结合增值税等税种出题，近两年主观题难度不大。
但是要重视平时听课辅助课后练题，通过练习，可以加深对知识的理解。另外，平时“见多
识广”，考试中即使遇到超出常规的考核形式和角度，我们也能淡定应对。
3.轻松拿分——附加税与烟叶税、关税
附加税及烟叶税
烟叶税纳税人、烟叶税征收管理、烟叶税应纳税额计算、代收代缴城建税
的计算
关税 关税税率、关税完税价格（进口、出口）、关税的计算、关税的征收管理
附加税及烟叶税和关税虽然历年分值不高，但是历年相关真题难度不大，容易得分，千
万不要做“战略性放弃”奥。
备考总攻略：
根据历年学员的反馈，再结合小编自己的学习经验，献上“学习方法干货总结”，希望
对各位学员有所帮助。一看教材，有部分学员不重视教材内容，殊不知万变不离其宗，无论
考题如何变化，均来源于教材。建议各位学员在正式听课之前，通读教材，尤其是基础较差
或者零基础的学员，先建立对教材内容的整体认识，再去听课或者做题会自然的引起联想、
思考。二听课，税务师教材内容繁杂，广大考生大都是忙里偷闲，挤时间备考。为了更高效
的学习，就需要购买网校的课程，听授课老师抽丝剥茧，洞悉考点，简化难点，提高大家的
学习效率。三做题，网校课程配套的相应练习题目再加上“梦想成真系列”辅导书，大家要
充分利用，做题过程中需要划重点，记错题，做标记，为二轮复习打基础。目前，税务师考
试采取机考形式，为了调整自己的做题速度和适应考试形式的能力，建议各位学员考前一定
要练习几套机考模考系统的标准卷。当然这三个环节在学习的过程中是相互配合的，比如听
完课去做题的时候发现没有真正的理解或者理解有误，可以再返回去听课学习。终究，学习
是一件枯燥的事情，还需要各位学员的不断坚持，相信网校的助力+学员的努力=即将到手的
税务师证书

【99点评】本帖转自中华会计网校的免费文章，转帖供先修自学，本网站助学督学群，陪你入税税务师99部落492049395欢迎加入一起学习，共同进步。