在谈这个话题时，首先说一下，本文仅是抛砖引玉，不同企业的管理方式不同，行业不同，各位财务主管，还要结合本企业的实际情况来灵活处理。
中小企业由于本身涉及的业务内容不复杂，一般不会经常涉及大规模的资金收支。那么就是重点日常的一个资金管控。比较常见的有以下几个方面：
1、        应收账款资金的回笼
2、        应付账款资金的支付
3、        日常费用开支控制
4、        企业贷款资金的管理
对于上面提到的这几个方面，其时都是相联系的一个整体。中小企业财务主管，要用好现有资金、合理规划的各项资金的支出。我谈一下，我的一点看法。
首先我们从资金的来源说起。中小企业资金的来源，一方面来源于企来的销售回款，一方面来源于企业的融资贷款资金（当然也包括老板自已别投入或其他投资人的资金投入）
当然企业销售货款的回笼也是企业可持续生存的一项重要资金来源。那么我们的财务主管就要注意了，对于应收账款资金的回笼方面要多下功夫。但要注意几下方面
第一，        做足产品发出前的信用额度控制工作。说白了，在客户的产品销售合同、结算期方面控制好。防止出现因为合同约定不明，或客户的信用状况把握不好，而出现货回收出现问题目的情况，而影响资金的回笼。
第二，        加强对应收账款回笼的控制，结合公司的内部考核机制，加快销售部门货款的回笼时间，防止不必要的货款回笼时间延期。其实在这方面，企业的财务主管，同样需要注意观注重点客户（指占到销售额的60%左右）的资金回笼。如果这部分客户的资金能保证准时回笼，你应付日常正常经常资金的支付通常问题不大。如果有特殊的资金缺口，要分析一下，是否是因为销售的下滑较快，或成本增长较快。另外寻找解决问题的办法。
第三，        对于各客户应收账款的结算期时间，还要结合一下，本司所在行业的情况。因为有些行业，材料供应商，本身就属于垄断性行业，在材料的结算期方面，可谈的余地不大。除非你所在公司能在这个类公司的销售额中占据一定较大份额，否则结算期很难谈。比如现在的一些石化行业。不要说结算期问题，你就是现款，材料还不一定能否拿得到。如果你所在的行业恰属这类行业，那么你可能在你的材料供应商的结算期方面，能周旋的空间就不大。也就是你能争取的货款结算期扩大的空间不大。那么你就要对于你的客户结算期提出相应要求。当然这还与你所在企来的内部管理方面有关，如果你企业的在原材料采购方面计划性不强，又属于此类行业，我建议你对你的企业的原材料采购计划性方面进行加强。如果你的企业原材料集中采购的时间通常在月底，那么你作为财务主管就要分析你的客户的结算期规律是怎样的。如果大部分客户结算期通堂集中在月底，则还好说办一些。如果你的主要客户回款集中在月初，那么就有可能造成你的货款支付非常紧张。
第四，        如果你所在公司行业，不是我上面第二中提到的情况，那么就会好一些。至少你在应付账款的结算期方面，还是有满大的扩展空间。但要注意一点，应付账款的结算期扩展不是越长越好，搞不好就成了严重拖欠货款，可能招来你的材料供应商的法律追讨。这里就要把握一个度。通常企业里这一块进行扩展的话，会选择主要原材料供应商来集中谈。当然这方面谈的有的会采用本司主动提高价格，来扩展货款结算期限。当然这里至于提高多少价格，企业通常会算与我去银行贷款需支付的利息来做比较的。当然也有企业会选择缩短结算期，以换来主要材料供应商方面材料价格方面下降，来降低生成本。这属于企业本身策略性的问题，这方面同样需要我们的财务主管来计划好你手上的资金，能否既达到降低成本的目的，又不到于造成资金非常紧张的情况。有会采用，集中联合采购，来达到量方面的优势，来在结算期方面获得优惠。这就需要你所在公司的采购人员努力了。
第五，        做好资金预算，中小型企业如果推行全面预算，可能不太现实。可能在管理上还达不到，但做材料重点材料采购方面的预算，应是基本做出的。这个方面，也是我们的财务主管进行资金安排的很好依据。
第六，        做好费用预算，中小企业做不到全面预算的话，做为财务主管，可以根据财务分析的结果，算一下要本企业每月费用支出的额度，及计划一下本司大额费用的支付出。如工资、提成、房租等等。做到资金支出合理有序。
当然企业的资金管控，还有好多方法，本人仅在做为抛砖引玉之谈，对于一般中小企业财务主管，特别是新任公司财务主管，有一定的参考价值。有说的不足之处，还请见谅。

-------转自《会计视野论坛》张秋利