中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示上市公司内部控制审计风险

2013年12月11日，中国注册会计师协会以“防范上市公司管理层凌驾于内部控制之上风险”为主题在京约谈瑞华会计师事务所，就其承接的部分上市公司2013年度内控审计业务可能存在的风险进行提示。瑞华会计师事务所主任会计师、负责质量控制的合伙人以及执行有关上市公司2013年度内控审计业务的签字注册会计师等接受约谈。

中注协相关负责人指出，内部控制审计业务既可以推动被审计单位加强内部控制建设、完善内部治理机制，又能促进被审计单位主动识别、评估和应对财务报告相关风险，合理保证财务报告的真实性和完整性，提高财务报表审计质量。中注协近年的执业质量检查中对内控审计项目予以重点关注，发现抽查的内控审计业务存在不同程度的问题。为此，中注协加大内控审计监管力度，并将2013年度内控审计业务约谈时间前移，作为贯彻群众路线的实际行动，落实监管与服务并重的理念，引导和帮助事务所防范审计风险、提升执业质量。

中注协相关负责人强调，在上市公司2013年度内部控制审计工作中，注册会计师要按照《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》的要求，认真制订审计计划，合理确定审计范围与重点审计领域，严格实施控制有效性测试，有效识别、评价内控缺陷，形成恰当审计意见，如实出具内控审计报告。同时，注册会计师要通过周密安排内控审计实施时间，为上市公司预留足够的缺陷整改时间，及时跟进整改进展，通过及时有效的整改，促进上市公司内控水平的提高。

约谈会上，事务所代表分别向中注协说明了有关审计项目的内部控制审计情况，以及相关的质量控制安排。事务所代表认为中注协的约谈提醒对事务所把控审计的关键环节很有帮助，并表示将结合中注协和证监会会计部联合举办的证券资格会计师事务所审计培训班精神，把中注协的提示精神传达给所有从业人员，强化审计风险防范意识，扎实做好2013年年报审计工作。

中注协相关负责人最后表示，中注协将以本次约谈为起点，继续跟踪、分析高风险上市公司的内部控制审计和财务报表审计情况，进一步开展相关主题约谈，强化对事务所的专业技术指导，推动上市公司年报审计工作质量迈上新台阶。