第三部分、对鹏城事件的感想

记得两年前，我刚实习的时候，一次吃饭闲聊中才第一次听说了鹏城这样一个事务所，记得当时带我的项目经理就意味深长的说了一句：像他们这样的挂靠所，早晚要出事。最后果然一语成谶。一直在圈内，对鹏城的风格也是略有耳闻，“只要有上市公司项目，就可以经由鹏城所的证券资格出报告”，“没有复核，没有质量控制”这样的传闻不绝于耳。因此这次藉由新大地事件，中注协甚至翻出彩虹精化的老账，对鹏城施以极刑，把鹏城的证券资格都取缔掉，可见鹏城的做法的确是触及到了中注协的底线。对于中注协来说，他们的底线是什么呢，我觉得是对于“证券期货业务资格”的管理权。中注协的管理思路是这样的，对于地区性的小所，利用地方注协去管理和控制，而牵扯到上市公司，首次发股募集资金，公司发债，以及大型国企央企的这些资产规模非常大，涉及到公众利益的审计，规定必须由证券资格事务所审计，然后通过证券资格所自身的质量管理以及中注协的检查抽查，来达到对于整个事务所行业的有效管理。然而，鹏城的做法是对这套制度的挑战，他对项目的不问出身，他对签字注会的英雄不问出处使得鹏城所把本来严格把控的证券资格门槛降低，中注协自然不能容忍这样一台只收取管理费而不实施质量控制的“打印机”的存在。新大地事件之后，我相信当时中注协就已经下了杀心，而鹏城所的饶永，我觉得他当时也已经意识到了问题的严重性，纵观2011年的年报，鹏城所的90几个上市公司的签字注会，我百度了大部分他们的名字，发现他们还是比较具有专业胜任能力的，大部分的签字注会都在过去5年内签过两家以上的上市公司，没有像传闻中的“带着一个项目来，交点管理费就能出报告”这样的说法提供有力的证据，绿大地之前几年鹏城所的签字注会是谁，都有没有签过别的项目，由于楼主时间有限，而且年代久远，楼主没能进行查证。但是尽管今年饶永试图力挽狂澜，但是还是难逃被灭门的命运。

鹏城的灭门也是向其他证券所的警示，不要觉得有百家上市公司，中注协在处罚上会投鼠忌器，触及中注协的底线，无论是当年的第一内资所中天勤，还是如今的鹏城，中注协都可以下手。很多网友对鹏城并入国富很愤慨，觉得逃过处罚等等。我觉得事情不该这么看。接盘的国富向来是与中注协走的很近的，也一直是中注协的做大做强战略的排头兵马前卒。他们必然不敢触怒于中注协的底线，因此在合并鹏城之后必然是对鹏城的项目进行评估，一些有问题的上市公司必然会辞任，而自身有问题的上市公司可能自己也会去选择标准要求更低的事务所，原来鹏城的那些挂靠的既得利益者已经无法获益了。国富的合并更像是奉旨对鹏城进行社会主义改造，我相信其实鹏城所还是有很多有经验有水平的会计师的，不然一个有
上市公司近百家，从事的又是IPO项目，这种把控难度最大的审计，我觉得鹏城在技术上还是有那么一些专业人士的。而国富、大华、大信这种中央所目前最欠缺的就是技术水平有限，多年的国企审计让他们的经验非常缺乏，如果国富能够整合进鹏城的技术水平，加上国富对其控制和约束，对国富未来的发展还是很有利的

第四部分、关于做大做强

论坛很多网友都在讨论内资所与四大所之间的差距问题。在我看来，无论是四大所还是内资所，其实都是中国国情下的产物。柏杨老早说过，中国社会是个酱缸社会，无论什么东西一进入这个社会，都无一例外被涂上一层特有的酱黑色。注册会计师这种制度也不例外，一个本来就不健全的市场经济，你还指望孕育出一个健全的完整的注册会计师制度？首先我们审计的基础就不存在。审计的基础是什么，所有权和经营权的分离才孕育出了审计。所有者出钱请审计师对经营者的经营业绩进行评价。然后我们的审计现在是什么样的啊，私企的老板们还是觉得企业就是自己的，企业的钱就是我口袋里的钱。私企的管理层觉得我就是给老板打工的，老板对企业的控制完全凌驾于管理层之上。这样的企业，所有者不需要外部的审计师来告诉他经营成果如何。而国企呢，国企的水就更深了，面对大型国企，无论是四大还是内资所，在大型央企面前完全没有话语权，你还指望他们独立谨慎。所以四大到中国也被本土化了。所以在说中国的会计师行业想要真正意义上的发展，只能和市场经济的健全脚步同步。

然而内资所的做大做强，我认为中注协的思路至少是对的。内资所的做大做强的实质是证券所的减少。现在基本上已经没有新批的证券所了，而证券所与证券所的合并就是减少市场上的证券所。我觉得目前的低价竞争等等问题主要还是证券所太多。等到证券所只有10家左右的时候，证券所对单独客户的依赖程度会降低很多，对上市公司辞任的事件就会多很多，证券事务所内部的内核部门的说不的底气也会更加增多，因为出事就撤销证券资格，这样的违规成本变的很高的话，各个合伙人都会三思而后行。

所以我预测，接下来几家大所对于自己的分所的清理将会开始，对于那些挂靠证券所出报告的分所，各家证券所都会权衡利弊进行清理或者改造。去除一个鹏城，不足以改良我们的大环境，只有挂靠的行为减少才是鹏城对我们这个行业的最大警示。

----------转自会计视野论坛---zzlazio的个人空间

2月27日晚，因在绿大地造假案中未尽职责，证监会开出对中介机构的最严罚单，深圳市鹏城会计师事务所有限公司被撤销证券服务业务许可。

此举被业内人士称为“严惩死鸡给猴看”。因为早在去年7月底，深圳鹏城已被国富浩华会计师事务所吸收合并，这一“金蝉脱壳”之举，让监管部门的处罚单陷入无处送达的尴尬境地。然而《金证券》记者调查发现，鹏城所并未如外界所想象的那样隐匿起来，公司仍安排工作人员正常接单揽客。

稍带提及的是，鹏城原所长饶永在这场风暴中毫发未损，目前他在国富浩华担任管理合伙人，主管华南片区。

尴尬的处罚

“世间再无鹏城所”

2月27日晚，证监会针对绿大地案件相关中介机构的一纸罚单，震动业界。

经查，绿大地在招股说明书和2007年、2008年、2009年年度报告中虚增资产、虚增业务收入。证监会认定，公司保荐机构联合证券有限责任公司、律师事务所四川天澄门律师事务所、会计师事务所深圳鹏城均未勤勉尽责，近期拟对上述三家机构行政处罚。其中，撤销深圳鹏城证券服务业务许可，拟对相关责任人员行政处罚和终身证券市场禁入；撤销相关保荐代表人资格和证券从业资格。证监会指出，将根据《证券法》及其他法律法规作出最高幅度的处罚和处理。

该罚单虽被喻为史上最重，却是无处可施。原因是，联合证券早已纳入华泰证券，并为华泰联合；而去年7月底，深圳鹏城已与国富浩华合并，相关人员和业务并入国富浩华，深圳鹏城按法定程序进行清算和法人主体注销。

“世间再无鹏城所”，随着国富浩华的接盘，2012年下半年类似的说辞盛传一时。被罚者早已脱壳，证监会的处罚单如何执行成疑。在此情形下，撤销深圳鹏城的证券业务资格沦为形式。

隐身幕后指导

“他们办事能力不成问题”

蹊跷的是，《金证券》记者发现，鹏城并未从资本市场遁形。

截至2013年2月7日，根据证监会披露信息，尚有13家在审企业的会计师事务所一栏显示为深圳鹏城，其中8家企业注册地为广东省。

相关企业证券部负责人对《金证券》记者解释，“财务顾问早就换了其他家，只是证监会没有及时更新，鹏城内部解散了，估计其他排队企业也已换所。”这并不妨碍企业的上市征途，虽然会计师事务所换了个名号，但实际指导的还是原鹏城的一套人马。交谈中，该人士并不掩饰欣赏之情，“双方合作这么长时间了，他们办事能力不成问题。鹏城出事，主要还是内控不力。”

事实上，在绿大地事发事前，深圳鹏城已经是监管部门行政处罚的常客。因为金荔科技、聚友网络审计报告含有虚假内容，证监会分别于2008年和2010年给鹏程所开了罚单。此外，因2010年度涉嫌违法违规，鹏城所评分被扣6.5分，而被中注协登记在案。

尽管劣迹斑斑，2011年深圳鹏城仍跃居拥有百家上市公司客户的大所。当《金证券》记者问询“为何请鹏城操刀”时，前述排队企业证券部负责人突然口风收紧，连称“不方便透露”。

仍在正常揽客

吸收合并实为“躲避处罚”

深圳鹏城接到合并令已有大半年，让人震惊的是，《金证券》记者调查发现，深圳鹏城并未如外界想象中般的“猝死”，时至今日公司仍正常揽客。

 

2月28日下午，《金证券》记者拨打深圳鹏城的公开电话、业务联系手机、所长办公室电话，均无人接听，但总审室仍留有工作人员。内部人士透露，“鹏城被国富浩华吸收合并，马上要被清算了，但公司还有一部分人留在原址，暂时没搬。”其更热情介绍，鹏城的IPO经验很丰富。当被问及“鹏城是否已取消证券服务资格”时，才话锋一转“我们可以介绍给国富”。事实上，公司上海、北京分所同样有业务人员接受业务咨询。

“所谓的吸收合并，实际是挂羊头卖狗肉，鹏城的主体仍在，只是大部分人员到了国富浩华。有些人执意要走，就把一些IPO项目带到其他会计师事务所了，国富浩华并没有落到多少。”3日，国富浩华一高层对《金证券》记者爆料。他透露，“鹏城仍真实存在，只是不接证券业务，证券业务交给我们来做。”

可以佐证的是，深圳鹏城官方网站仍正常运行，且维护尽心尽力，其“法律法规”的内容去年年底还有更新。公司简介宣告：成立于1992年、前身为深圳市审计局的深圳市审计师事务所，“擅长于国有企业审计领域”，“精于上市公司审计业务”。

早前媒体曾送“深圳第一所”于深圳鹏城，前述国富浩华高层忍不住更正，“应该是华南第一所，上市银行基本被外资事务所垄断，唯独深发展常年由鹏城审计，可见它的牛气！”

既然如此叱咤风云，为何还要屈尊国富浩华之下？多位内部人士直言，“所谓做大做强都是幌子，还不就是为了躲避处罚，否则干吗要合并？”

死而不僵寄人篱下

饶永或欲“东山再起”

深圳鹏城遭遇雷霆监管仍能残喘，不得不提原所长饶永。

知情人士对《金证券》透露，自2005年12月起，饶永连续多年担任深圳注协会长，“这个职位在其他地区，大多是原财政厅厅长担任的。”

鹏城之所以能在当地风生水起，业内人士分析，一方面鹏城进入深圳比较早，现在内陆审计中坚力量都是从南方过来的；另一方面，鹏城高层胆子比较大，前几年四处兼并迅速崛起，这也埋下祸根：许多没有资格的人在操作，内部管理跟不上。

国富浩华高层对《金证券》记者称，“鹏城死而不僵，或许与饶永还想东山再起有关。”不过，这显然很难。

“2008年的时候，鹏城被证监会处罚，当时大家都认为不行了，没想到业务做得越来越大。但今非昔比，政策监管力度越来越大，鹏城想翻身并不容易。”一业内人士称。

值得一提的是，在此次鹏城风暴中，饶永毫发无损，目前他在国富浩华担任管理合伙人，主管华南片区。北京市问天律师事务所律师张远忠对《金证券》记者表示，“这钻了法律的漏洞，也给监管层提出了新的难题。”

------------

来源：金证券 发布时间：2013-03-05　 作者：江芬芬 编辑：张立涵 (中国会计视野网站）

来源：理财周报 发布时间：2013-03-11　 作者：丁青云 编辑：无忧草 (会计视野）

绿大地造假门，并没有真正终结前华南第一大会计师事务所鹏城。

尽管在证监会正式下达处罚禁令之前，鹏城已经并入国富浩华和天健会计师事务所，但其合伙人及执业会计师团队并未解散，原鹏城事务所大部分合伙人及其团队加入了国富浩华。

某种意义上说，鹏城死而不僵。“合伙人和会计师多是带着自己的项目到新所，基本上等于换了牌子，继续干原来的项目。”一名中资会计师事务所合伙人告诉理财周报记者。

而一些前鹏城高管干脆转至幕后，形式上辞去原鹏城会计师事务所的任职挂名，但其业务转给团队其他人员，但照样从新所国富浩华分得相关分红和提成。

理财周报记者多方调查发现，前鹏城会计师事务所副主任会计师（相当于合伙人级别）卢剑波，在鹏城任职期间，以其亲属名义注册成立投资公司，给其所签字的公司，提供IPO前期的财务顾问。为了绑定上市公司利益，卢剑波不惜让之以部分股权，将上市公司三川股份（300066.SZ）大股东三川集团前副总经理喻加峰、三川股份审计部部长矢进拉入利益共同体。

“所谓财务顾问业务，最核心的内容就是按照上市标准，改造财务流程，帮公司粉饰财务数据包装上市。这活投行和保代都干不了，只有专业的会计师能干。相当于自己包装，自己审计。”一名深谙内情的业内人士直言不讳。

卢剑波并非个例。这已经成为前鹏城会计师事务所一些高管的敛财方式。理财周报2012年7月曾报道鹏城会计师事务所前高级合伙人张光禄，亦在体外设置4家创投公司，入股鹏城审计的三个IPO项目，并为鹏城21个项目做上市财务顾问业务。

现在，鹏城合伙人们这条灰色利益链并未随着鹏城的解散而消失。

妻子侄女的壳公司

在鹏城事务所“出事”之前，卢剑波是鹏城会计师事务所副主任会计师。据其同事介绍，卢剑波在鹏城事务所资历很深，在鹏城已是高管级别。

据理财周报不完全统计，近年来，卢剑波一直担任三川股份、康得新、光韵达、同达创业等多家公司签字会计师。2008年业务高峰期时，卢剑波曾同时成为9家上市公司年报的签字会计师。

“那时候，整个鹏城所人心惶惶，尤其是合伙人。证监会对鹏城所做的很多项目查过很多次，张光禄（前鹏城高级合伙人）被曝光后，合伙人人人自危。其实，张光禄并不是唯一这么做的合伙人，只是不走运而已。”一名接近鹏城高层的人士告诉理财周报记者。

2011年，张光禄做局彩虹精化（002256.SZ）20亿虚假合同以及突击入股鹏城IPO项目曝光，鹏城事务所饱受质疑。而随后的绿大地造假一事，成为压倒鹏城事务所的最后一根稻草。

彼时，鹏城会计师事务所情势危急，只有被合并和被撤销两种选择。和选择投奔国富浩华的多数合伙人不同，卢剑波选择了离开鹏城会计师事务所。

随着卢剑波离开鹏城会计师事务所，其原先潜伏于地下的个人业务及所设置的公司浮出水面。

2012年6月7日，百度百科[微博]账号为“taiyilingxiang”（太易领享）的网友为卢剑波建立的新词条如此介绍卢剑波：

1968年9月出生于安徽省安庆市皖河农场，1990年参加工作。曾任深圳鹏城会计师事务所副主任会计师、中证大道投资管理公司总顾问。现任上市公司人人乐独立董事、天讯天网总顾问、深圳市领享投资管理有限公司（下称“领享投资”）总顾问、深圳市九天资本投资合伙企业（下称“九天资本”）高级合伙人、太易管理咨询有限公司执行董事（下称“太易咨询”）、太易汇智投资合伙企业执行事务代表(下称“太易汇智”)。

卢剑波任职的这4家投资公司，除了太易汇智公司以外，其他3家均成立于卢剑波在鹏城事务所任职之时。

其中，太易咨询公司成立于2005年6月28日，卢剑波持股30%，朱晓霞持股70%，朱晓霞为太易咨询公司总经理兼执行（常务）董事，卢剑波为监事；九天资本成立于2011年9月5日，卢剑波持股2%，为有限合伙人；领享投资公司成立于2011年2月24日，大股东为陈芳芳，持股70%。卢剑波于2012年8月15日，从陈芳芳处受让70%股份，成为领享投资的第一大股东。

“太易咨询公司和领享投资公司，都是卢剑波找人代持的。朱晓霞其实是卢剑波的妻子，而陈芳芳是朱晓霞的侄女。"

一名知情人士向理财周报记者透露，“卢剑波在鹏城任高管的时候，就已经开始在外面设立公司，招揽个人业务。”

公开资料显示，领享投资公司主营业务较多，包括股权投资PE/VC业务、资产管理、企业财务顾问三大块。其核心业务是为拟上市提供专业规范服务、帮助被投资企业解决规范管理。2011年，即领享投资公司成立当年，已设立并管理了两只基金，当年9月启动了第三只基金。

据业内人士介绍，这是资本中介（投行、律师、会计师等）利用职业便利，快速介入IPO利益链的常见模式。前期，以自设公司名义找到合适项目并提供财务顾问服务，帮助企业根据现有上市标准，包装、规范公司；其间，有合适机会，以自设公司名义对一些潜在项目进行PE、VC投资；最后阶段，通过所在的投行、会计师事务所及律所等中介机构将其运作上市。

而卢剑波在鹏城事务所做的多个IPO项目，也成为领享投资公司及太易咨询公司对外宣传的“成功案例”。

据了解，领享投资成立得比较晚，2012年下半年以来，IPO市场变脸，领享投资所投项目，目前还没有成功上市的案例。

领享投资公司对外宣称，其运作成功案例包括，三川股份、康得新（002450.SZ）、信邦制药（002390.SZ）、光韵达（300227.SZ）、勤上光电（002638.SZ）等多家上市公司。除勤上光电以外，卢剑波是其余四家公司的IPO签字会计师。

理财周报记者获悉的工商资料显示，2011年2月24日，陈芳芳和其他6名股东共同出资成立领享投资公司，注册资本为500万元，首期实收资本168万元，其中，大股东陈芳芳认缴出资350万元，实缴58万元，持股70%。

陈芳芳身份证显示出生年月为1984年12月，在该公司注册时，陈芳芳户口所在地是安徽黄山屯溪区戴震路44号黄山学院2003级集体户。也就是说，陈芳芳在抛出58万真金白银成立领享投资公司，并出任领享投资公司法定代表人时，她仍是安徽黄山学院一名学生。

据公开资料显示，卢剑波出生于安徽安庆市。

据前述知情人士透露，其妻朱晓霞及侄女陈芳芳均是安徽人。

工商资料显示，陈芳芳代持领享投资公司长达1年半，直至卢剑波从鹏城会计师事务所去职。2012年，8月15日，陈芳芳将其持有的全部股权转让给卢剑波，卢剑波才将其之前运作的公司公开化。

对前述问题，理财周报多次联系卢剑波本人。“我是从鹏城离职后，才从别人那里接手领享投资公司的。”卢剑波回应理财周报记者，但问及陈芳芳是否为其亲属代持领享投资公司，卢剑波拒绝回应。

三川前高管涉入其中

成立以来，领享投资公司股东经过两次“诡异”的变更，这两次变更均暗藏玄机。

工商资料显示，成立后四个月，领享投资公司开始了第一轮增资，引入了两位新股东，将500万注册资本缴足。

陈芳芳向一名叫谢兰平的女子转让了20.2%的股权，后者出资额为101万。

另一名新入股东为矢进。陈芳芳及另两名原始股东杨柠、林建伟分别向矢进转让2%、4%及4%股权。矢进合计投资50万元，获得领享投资10%的股权。此时，陈芳芳持股比例减至47.8%。

而据理财周报记者多方求证，矢进与卢剑波颇有渊源，矢进为卢剑波IPO项目三川股份审计部部长，为三川股份中层。

“我和卢剑波2003年就认识，他当时是审计主管负责三川项目审计，我是公司内审部人员。”矢进回应理财周报记者，“我们领导并不知道这回事（入股领享投资），没有必要和他们讲，这是我个人的投资。即使卢剑波和三川股份合作，也不需要通过我，他是和财务部对接的。”

但问题并非如矢进所说般简单。2012年8月15日，领享投资发生第二次变更股权。已从鹏城会计师事务所离职的卢剑波，以50万元从陈芳芳手中受让47.8%股份。除此以外，领享投资公司又引入一名新股东喻加峰。

喻加峰从原始股东倪春敏手中受让3%股权，从原始股东梁莉手中受让5%股权，从矢进手中受让3%股权，喻加峰以60万元实际出资额，获得了领享投资公司12%的股权。

巧合的是，喻加峰其人，亦与三川股份有着密切关系，为其控股股东三川集团前股东及高管。

“喻加峰曾经是三川集团副总级别高管。他很早就从集团公司离职了，在我2007年进公司之前，他已经离开三川集团了。”三川股份董秘倪国强确认。

喻加峰还是三川股份控股股东三川集团的原始股东，为三川集团非登记在册股东(即委托代为持有出资股东)。

 

据三川股份招股说明书披露，三川集团的前身是1971年成立的鹰潭市国有水表厂，1992年改制为股份制公司，1998年改制为有限责任公司。在改制为有限责任公司过程中，为解决股东人数超过50人的问题，三川集团采用了委托持股的形式。

为改制上市，三川集团进行清理委托持股、实行信托持股。

2004年2月，喻加峰和三川集团原登记在册所有股东34人，与厦门信托签署了《江西省鹰潭市三川有限公司出资人（股东）协议》，将其股权交由后者代持和管理。

而据知情人士透露，喻加峰和三川股份董事长童保华关系良好。三川股份成功上市后，喻加峰才将其间接持有的三川股份转让并套现，目前其主要活跃于深圳投资界。喻加峰本人也对外表示曾为三川集团副总。

“有一段时间，他经常到公司坐坐，聊天。我们只知道他在深圳搞投资。”三川股份董秘倪国强透露。

卢剑波为什么积极将矢进、喻加峰吸收入股？公开资料显示，卢剑波和三川股份密切关联，曾担任三川股份上市IPO会计师。

卢剑波的另一个公司太易咨询公司官网介绍，卢剑波为三川股份指导基础规范，处理关联交易，从2000万销售到参与指导公司上市，历时整整8年。

卢剑波拉拢矢进、喻加峰二人入股，意在利益绑定，争取三川股份的上市后续业务绑定。

“卢建波邀请我加入公司时，他是说当时有个比较好的公司投资项目。但从我入股到现在，项目还没落实，这个公司我一分钱分红没收到。”矢进回应理财周报记者。

“本来卢剑波计划和三川股份合作搞基金，做PE投资，帮三川股份理财，帮公司收购上下游企业，收取相应的管理费。它有这么多募集资金。”多个知情人士亦进一步证实了矢进的说法。

“卢剑波也考虑过为三川股份提供市值管理服务，收费200万左右，但最终没谈成。”

三川股份成为中介们力争的香饽饽并不意外。

2010年3月26日，三川股份成功登陆创业板，会计中介为鹏城会计师事务所。保荐人为国信证券当时正是创业板募资黄金时期，三川股份募集净额为6.1亿，其中超募资金高达4.26亿。

时至2012年9月底，这笔巨额募集资金多数仍在账上。三川股份10.94亿的总资产中，货币资金占了4.66亿。

而目前，三川股份17亿总市值、1.56亿股本中，仍有9.88亿市值未流通、9058万股禁售股。今年3月26日，三川股份上市将届满三年，

9058万股禁售股完全解禁，9.88亿市值完全流通，卢剑波敏锐地看到，三川股份高管及PE减持套现的冲动和机会。

“市值管理的核心要义是，帮助上市公司老板实现最大价值的套现，或者通过各种金融手段运作，将老板股权利益最大化。”一名兼做市值管理的保代人士告诉理财周报记者。

“市值管理这块，之前有好几家券商投标，我们结合自己的实际，选了一家适合我们的券商为我们提供市值管理服务，这个目前基本是确定的，最后没有用喻加峰的。”三川股份董秘倪国强说。

“国富浩华合并鹏城后，卢剑波原来做三川项目的团队进了天健事务所，卢剑波开始介绍我们给天健，我们征询了律师和保荐机构的意见后，我们没按他的意思做。”倪国强回应。

“领享不是我们的关联机构。现在卢剑波和我们一点关系都没有。他现在离开了鹏城，不过做我们的审计项目，他把我们业务介绍给国富浩华的人，应该还是有提成，顶多是牵线搭桥的概念。”倪国强否认了三川股份和卢剑波私设的领享投资公司的关系。

鹏城会计师隐身幕后

鹏城会计师事务所突如其来的危机，让活跃在IPO利益链的会计师们做得更为隐秘。在这条利益链中，他们既是业务掮客，也是专业做账者；既是专业审计师，还是VC/PE投资人，复杂而尴尬，甚至直接触碰监管底线。

彩虹精化做局20亿假合同事件爆发，鹏城会计师事务所前高级合伙人张光禄辞职。离职后，张光禄自己设置的四家创投公司：深圳市华邦投资管理有限公司、深圳市蓝色大禹成长投资合伙企业、深圳市乔治投资发展有限公司、深圳市尧舜投资管理合伙企业继续活跃。张光禄目前还担任工信部中小企业上市联盟理事长，该联盟于2011年9月成立。

卢剑波也选择了从鹏城会计师事务所离职。但知情人士透露，卢剑波只是名义上辞职。“卢剑波辞去鹏城职务，表面上看起来和鹏城没有关系。事实上，项目还是他的，年审的时候，他还是经常回来对账，实际上他们还是拿着分红的。这么做，只是为了掩人耳目。”一名熟知内情的会计人士告诉理财周报记者。

而鹏城更多的会计师，则分流到国富浩华及其他所。据理财周报不完全统计，鹏城事务所会计师被4家会计师事务所瓜分。其中，73名注册会计师转至国富浩华，11名转入上海众华沪银，4名转入中汇，广州分所转入天健。

“一定程度上说，监管层对鹏城的惩罚形同虚设。鹏城合伙人并没有受到相关惩罚。他们和鹏城的执业会计师一起，分流到国富浩华和天健。相当于换个门面，继续干一样的事。”深圳一位资深审计人士表示，“合并可以让鹏城免于被撤销的灭顶之灾。”

而鹏城原所长饶永在这场风暴中有惊无险，目前，他的新头衔是国富浩华管理合伙人，主管华南片区。

“我们和国富浩华深圳分所合并，合并已经完全完成了。我们还是在原来的办公室办公，只是前台的招牌换成了国富浩华，实行一体化管理，但团队还是原来的。”一名加入国富浩华的前鹏城会计师告诉理财周报记者。

2月27日，证监会网站公告，拟对绿大地案件相关中介机构联合证券、天澄门、深圳鹏城行政处罚。因相关中介机构的违法违规行为涉及金额巨大，性质恶劣，将根据《证券法》及其他法律法规作出最高幅度的处罚和处理。

根据公告，证监会拟撤销深圳鹏城证券服务业务许可，拟对相关责任人员行政处罚和终身证券市场禁入。尽管如此，对已并入国富浩华的鹏城而言，撤销证券服务业务许可影响并不大。

而中国注册会计师协会官网上，注册登记的会计师事务所查询系统中，鹏城会计师事务所仍然在列。

而工商资料显示，鹏城会计师事务所仍然登记在册。但其股东在去年7月31日，发生了大变动。此前，9名合伙人持有鹏城股权，其中大股东饶永持有38.029%股权，二股东张克理、赖玉珍、王磊、范江群、林卓彬分别持股12.0985%。变更后，饶永等8名合伙人完全退出，将股权转给张克理一人持有。

随后一个星期，鹏城会计师事务所迅速又把法定代表人从饶永更改为张克理。自此，团队、股权全部处置转移完毕，鹏城前合伙人们成功金蝉脱壳。

鹏城所的IPO隐秘利益江湖，似乎刚刚露出冰山一角。

【99点评】鹏城老所的高级专业合伙人，利用特殊的专业优势，自己做帐支招粉饰报表业绩，达到过会审核要求，一方面给自己咨询并参股有利害关系的公司出具审计报告，违背基本独立执业准则，沆瀣一气，狼狈为奸，何来职业操守？要赚钱，还是一句话，君子爱财，取之有道，得来不义，爱莫能助，关注着！

原鹏城所屡涉"包装性审计"

由原鹏城会计师事务所（鹏城所）承担IPO审计工作的上市公司再一次被曝出涉嫌造假上市，这一次是勤上光电(002638)。

2011年底上市的勤上光电，在当年7月份由鹏城出具了2008年度、2009年度、2010年度及2011年1-6月份审计报告，在审计意见中，鹏城所给出了“已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了勤上光电的财务状况”的判断。

而事实是，勤上光电上市前夕，前五大客户变动异常频繁，大客户品尚光电、晶湛节能、芭顿照明等均与勤上光电有纠缠不清的关系，并非审计报告中所说的“非关联方”。

负责勤上光电审计工作的鹏城所，早已是劣迹斑斑，新大地在已过会的情况下因造假被终止IPO审查、彩虹精化涉嫌PE腐败，在这一系列事件中，鹏城所数位合伙人将IPO审计当做自家创投公司的一门生意，借由所谓的财务顾问服务，攫取高额利润。

时任鹏城所高级合伙人的张光禄，身后牵扯着华邦投资、蓝色成长、乔治投资和尧舜投资等多家创投公司，在由鹏城所担任审计的若干个IPO项目中，均直接或间接地与这几家创投公司有关，如键桥通讯、彩虹精化以及齐心文具等。此外，原鹏城所副主任会计师卢剑波，也曾以其亲属名义注册成立投资公司，给其所签字的公司提供IPO前期财务顾问工作，粉饰财务数据包装上市，进而牟利。

不讲规范和诚信，而只讲包装设计，以“影子公司”为自己审计的IPO项目提供财务顾问服务，套取利益。这条灰色产业链终因去年新大地的造假风波浮出水面，鹏城所也被“变相解散”。不过，对相关会计师事务所及责任人的处罚仍然太轻，违规成本过低导致铤而走险者前赴后继。

来源：新快网－新快报 发布时间：2013-04-09　 作者：柯强 编辑：还津蕴 （中国会计视野）