谈及“内部审计”一词，小公司的管理者不外乎两种反应。首先会感到惴惴不安：公司哪里出了问
题？莫非是我做错了什么事情？还是公司触犯了法律规定？要“整改”的话，那得花掉多少钱？接
下来则猜测，只有像财富500强那样的大公司，才需要设立内审职能，拥有内审人才和资源。
非然。小型公司，甚至是企业经营者自己，亦可执行内部审计；或推动积极有效的内部审计，从
而带来正面变化和成果，改善业务及相关流程，最终提升员工的工作成就感。
大部分的企业经营者和小型公司管理者都有能力出演内部审计师一角。现实中，他们中的大多数
已经执行了若干内部审计活动。他们熟悉并了解自己的公司，而且大多参与过公司目标设立和业
务流程构建。有些企业经营者和管理者就是公司的创始人，公司的大部分(甚至全部)员工都是他
们亲自聘用而来。他们自然会考虑风险问题（“哪些环节会出错？”)，继而监控、降低、减少或
消除有关风险。他们审查担心出问题的业务环节，收集具体信息和客观证据，并采取必要的行动。
如此看来，内部审计其实已成为很多小型公司和所有者管理型公司（尤其是成功的公司）的重
要部分。
何谓内部审计？
英文“审计”一词源自拉丁文，本意是“聆听”。除了审查证据外，审计师在工作中时常要聆听
别人的想法。审计与聆听相似，是一种能动行为，包括吸纳信息、消化整合，并给予回应（这里
是指书面审计报告）。
与外部审计师不同，内部审计师在大公司中会直接与管理层及其独立审计委员会合作，工作范围
涵盖治理、风险、控制和合规等一系列领域，主要协助审查和验证公司是否按计划运作；是否对
最大风险进行了管理；以及是否遵守相关法律法规。
此外，内部审计的职能作用也正从传统的审查和监督向评价和咨询角色拓展。全球经济危机的爆
发再一次凸显了风险管理的重要性，而鉴于内审团队对公司的全面了解，他们应当为公司董事会
和管理层提供有价值的风险信息，协助管理层作出操作性更强、更加知情的决策，从而为公司内
部的管理、决策和效益服务，帮助组织实现目标。
内部审计在大公司中占据重要一席，据统计，代表内部审计行业的全球性专业机构──国际内部
审计师协会（IIA）名下的会员人数已超155,000人。IIA对内部审计的官方定义是：“内部审计是
一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范
的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”

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