大数据筛查税务风险的技术手段越来越先进，纳税人税务风险暴露的机会自然越来越大。

从税务风险管理角度看，税务机关对大数据风险扫描过的纳税人要进行分类（贴标签），然后有针对性的采取应对的方法。

无风险的纳税人，税务机关采取的管理方法是不打扰。

低风险的纳税人，税务机关采取的管理方法是预提醒。

中风险的纳税人，税务机关采取的管理方法是纳税评估、反避税调查或大企业审计。

高风险的纳税人，税务机关采取的管理方法是直接启动税务稽查。

根据上述分析并结合企业实际，凡是接到主管税务机关通知要求针对下发税务疑点信息写情况说明的，可以理解为“低风险”——“预提醒”，只要应对的好税务机关满意，基本是不会转到纳税评估甚至稽查的。

我曾经协助一些企业在应对税务疑点信息方面转危为安，比如，某国企单位，企业自己第一次写的情况说明税局并不满意，派去的财务人员被狠狠的批评一顿，财务总担心问题走向发生不利变化，担心转评估或稽查，邀请我来协助，后来顺利过关，转危为安。当然，处理方法对于懂的人来讲并不复杂，就是分析疑点信息背后的业务实质，并按照税法规则如实写好情况说明，错的要认，该交的税要交，不该交的在积极沟通的前提下争取不交。

接到税务疑点信息，应对不利的情况下，事情可能向不利的方向发展。

类似案例很多，有的企业就没那么幸运，最开始是主管局下发疑点，询问情况，但是，后来，移交给了稽查。

除了主管局明确认为构成偷逃骗抗虚开以外，一般很少会直接移交稽查的，更多的可能是企业自己的问题，要么态度上不积极配合，要么业务不精通乱应对，要么没把事搞清楚就乱找关系把简单事情复杂化了，等等。

企业遇到涉税事项，第一时间想的不应该是找关系，而是先把情况分析清楚，要对性质进行判断，要搞清楚这到底是一个什么事，多大风险，有哪些解决途径，分析利与弊，然后再研究怎么应对，这才是上策。

那关系重不重要呢？重要！非常重要！

当有税法上的空间时，关系非常重要！

谁来判断税法上有没有空间呢？当然是专业的人。

专业的事，交给专业的人，这句话永不过时。

明明是税的事，有的老板直接去应对，是很容易出问题的，因为你不懂税法的奥秘，你不懂税务机关管理的奥秘，一不小心，就会掉坑里。

为什么解决企业税的问题，我们一定要和财务人对话，就是有的老板对自己公司税的事莫名的自信，而财务总的一句话可能就道破了企业存在的税务问题本质。

所以，与财务总对话，这样才能获得第一手信息，信息来源可靠的情况下再去分析税收问题，才不至于走偏，应对自然轻松自如，方向把控自然心中有数。

你的企业有遇到过类似情况吗？

欢迎留言区交流，或私信交流，99部落读书会发起人，资深一线三师执业的财税风控顾问，本文转自圈内大咖陶国军老师的公众号文章，老陶讲税，桃子说税，特别认同，拿来分享。

要了解纳税评估方法，先聊聊税务稽查检查的方法，税务稽查方法有顺查和倒查，有抽查和全面检查，等等。

顺查就是按照业务发生的顺序检查，是按照从原始凭证——记账凭证——明细账——总分类账——财务报表——申报表——税务备案、减免等税务机关留存或从第三方获取的税务资料这样一个顺序检查。

倒查就是把以上顺序反过来，从税务机关获取的纳税资料结果入手，运用一定的方法反推纳税人是否有涉税疑点，然后再有针对性的进行税务监管——不打扰、预提醒、评估或稽查。

税务机关用来发现纳税人涉税疑点的方法很多，我个人认为，纳税评估的方法运用最多，虽然很多现在应用的方法已经超越了总局纳税评估文件指定的指标，但大道至简，你只要活学活用总局纳税评估文件规定的评估指标，并对税务机关下发疑点信息提示的预警指标做好收集并与企业实际报表数据进行验证分析，你依然可以总结出与时俱进、有效预警税务风险的方法。

无论是金三预警指标，还是金四预警指标，我们网上能见到的这些指标都不是核心的，核心的指标你是无法获取的，因为，凡是参与金三、金四开发的这些人，无论是体制内还是体制外的专业人士，都是和税务机关签署保密协议的，参与的人不可能向外泄露，大家也不要想不劳而获，提升防控企业税务风险的方法只能靠自己。

只要你明白大数据预警的原理，很多东西完全可以学而知之。

我认为，大数据预警分析的原理，大致是运用纳税评估等指标，采取倒查的方法，综合分析财务报表、申报表、数电票采集的信息，并结合获取的第三方数据找出相关联的数据之间的逻辑上的不合理性，从而确定税务风险点，然后根据对税务风险点进行排序，区分出无风险、低风险、中风险和高风险的纳税人，再有针对性的采取税务监管应对。

综合上述分析，我个人认为，大数据管税时代，纳税人应对税务风险的方法就是在被税务机关预警之前先发现自己的问题并积极整改。

应用什么方法来提前预警或发现自己的税务风险问题呢？首推纳税评估方法。

如何学习纳税评估方法呢？首推国家税务总局文件

国税发（2005）43号文

总局文件有两个附件，分别介绍了通用指标和分税种指标，大家可以下载参考学习。

指标很枯燥，有的已经过时不适用，需要大家结合自身知识积累和经验进行区分和判断，并结合税务机关公布的一些评估案例、疑点信息案例、稽查案例、反避税案例等进行高度的融合，这样才有可能把纳税评估方法转化为一种能力，任何脱离税务实践高谈阔论都是纸上谈兵，建议大家细细去品，慢慢研读纳税评估指标背后的东西，疑点信息背后的东西，相信日积月累，一定有所收获。

  当然，获取经验的方法有两种，一种是亲身去经历，这叫直接经验，一种是向有经验的人学习，这叫间接经验，如果大家有需求，我倒是愿意分享我的经验。

我非常荣幸作为讲师主讲了7月12日下午至7月14日上午由江苏省税务师协会主办、中汇江苏税务师事务所承担的全省税务师继续教育培训《“纳税评估”预警分析的具体指标及其使用方法》课程，现场参会的税务师大概400多人，大家互动非常积极踊跃，2天的课程中，每次开场、中场休息和结束时，大家在主持人未提示的情况下自动热烈鼓掌，这次培训给我留下了非常深刻的印象，也感受到了江苏省税务师们的学习热情和专业素养。

与智者同行，与善者为伍。大家好才是真的好！

如果我的分享能对你有一份收获，有一点启发，足矣。

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    作为财税预警工具险易梳的协作共同推广人，我也很乐意介绍分享，若想深度了解合作可以联系我，微信broker99-adu