一、讲座主题：企业涉税票据处理技巧与节税方略

二、时    间： 2013年10月17、18日 （周四，周五上午9：00-下午4:30）

三、地    点：上海宝丰联大酒店主楼3楼牡丹厅（纪念路301号(近逸仙路)，地铁3号线江湾镇站5号出口）

四、引    题：

      从2010年至今，税务总局已连续四年下发文件要求各级税务机关要继续保持打击发票违法犯罪活动的高压态势，进一步加强对企业发票使用情况进行重点检查，并要求各地税务机关要继续将发票整治工作与税收各类检查工作有机结合起来，把发票使用情况检查作为税收检查的必查环节和必查项目，做到查税必查票、查账必查票、查案必查票和查票必查税、大额必比对、违章必处罚。从这几年的税务检查重点分析，可看出企业对加强涉税票据管理和防范风险的重要性、迫切性。

 

七、主讲专家：  郑 亚 和

郑亚和，漳州市国家税务局政策法规科主任。经济师、注册税务师。2001年8月被漳州市检察院特聘为“漳州市检察机关查办和预防职务犯罪中心咨询团成员”，2002年5月入选“国家税务总局执法检查人才库” 郑老师长期在一线从事税收征管、稽查、政策法规工作，对增值税、企业所得税、稽查业务有深入的研究，作为省国税局师资库人员，他每年都为基层国税干部的业务骨干培训征管、法规、企业所得税、稽查、纳税评估等业务。

一起来吧，度过收获颇丰而又绝不枯燥的两天！

 

课程大纲：

第一部分  2013年发票检查重点

一、2013年总局下发了两份文件明确今年对发票的检查重点和方向

二、从2010年至2013年连续四年总局发文严查发票

三、为何严管发票？因我国是实行以票控税的国家。  

第二部分  涉税票据基础知识

一、涉税票据种类

二、其它可以入账的合法有效凭证还有哪些？

三、什么是发票？

四、为何要对涉税票据进行把控？相关规定如何？

第三部分 “营改增”后的涉税业务及票据处理

一、“营改增”后，发生国际货物运输和国际货物运输代理业务的发票如何开具？税款如何计算缴纳？

二、销售货物并提供运输劳务，能否分别开具增值税专用发票和运输发票，如何纳税？

三、“营改增”后租车行业（经营租赁）如何开增值税发票并申报纳税？

四、运输企业提供运输服务的同时会产生装卸，仓储服务，那么该发票，如何纳税？

五、设计监理费如何开票？取得“营改增”的此类发票可否进行抵扣？

六、“营改增”之后，其他涉税票据需注意的事项

第四部分  涉税票据的开具问题及风险防范

一、增值税方面的票据开具与处理技巧

（一）发生销售折让、折扣时，如何开具发票和纳税？见某巨额补税的风险实例分析。

（二）返利收入该开什么发票，如何纳税？

（三）本月未开票收入已申报纳税后，以后月份客户又索取发票，怎么处理？

（四）货物未发出，先开票，可以吗？如何定性和纳税？

（五）企业开展融资租赁业务，是否开具发票和纳税？是开增值税发票还是营业税发票？生产设备的厂家应开给谁，是给融资租赁公司（出租方），还是开给承租方（须使用设备方）？租入方应使用何种票据入账？
（六）出租房子同时代为收取的水电费如何开票和纳税？

（七）收取或支付的违约金入账凭据是什么？

（八）企业盘盈的资产可否开具增值税专用发票，如何纳税?

（九）私车公用的涉税票据处理

1.公司租用员工私车租赁双方会涉及到那些税费？是否代扣个人所得税？

2.公司付给员工的租金，员工无发票开收据公司能入帐吗？

3.公司租用的车辆所发生的费用可以进入成本税前列支吗？

4.使用汽车发生的进项税额能否抵扣？

二、施工企业的票据疑难问题

（一）施工企业能否自己给自己企业开建筑业发票？

（二）总分包涉税票据需关注的重点

1.总包人与分包方的建安发票应如何开票和纳税？

2.分包方应给总包方提供发票吗？

3.建筑分包款税前扣除注意事项

4.总分包合同如何缴纳印花税？

（三）施工方收到利息款应按哪种税目开具营业税发票，如何纳税？ 

（四）外包劳务应取得何种发票?

（五）分包工程中施工队在哪开发票合适？如何筹划？

三、房地产企业的发票开具与涉税控制

（一）甲供材料如何开具发票？税款如何计算？

（二）绿化工程应该开具什么发票？

（三）以房屋抵顶的工程款需给对方开发票吗？

（四）销售不能办产权证的地下车库（车位）、储藏室等如何开票？

（五）房地产企业支付的销售佣金企业所得税扣除的票据、支付方式、扣除辅助内部凭证应注意的事项？

（六）房地产企业买房送车（或送电器、送家具）等“买一送一”该如何开具发票，涉及什么税?如何计算？如何筹划？

四、其他企业的票据处理与风险防范

（一）物业管理企业代有关部门收取水费、电费、燃（煤）气费、卫生费等费用，如何开票？

（二）转租的房屋该如何开票？如何计算营业税、房产税？

第五部分  涉税票据的取得问题分析及风险防范

一、增值税进项税额方面

（一）发票清单能否用手写，能否作为进行税额抵扣？

（二）外购或自产的货物作为福利发放给职工，是否涉及开票问题，如何纳税？

（三）送货上门的农产品能否开具收购业务发票进行抵扣进项？

二、施工企业的票据取得问题

外包劳务应取得何种发票?

三、房地产企业的票据取得分析与处理

（一）拆迁安置需要取得什么发票？营业税、所得税和土地增值税该如何计算？

（二）企业支付青苗补偿费应该取得何种票据？

（三）取得的土地拆迁款应开具何种票据？

（四）支付征地补偿凭何种票据入账？

（五）未取得发票的工程款可计入计税成本吗？

第六部分  企业所得税税前扣除项目的发票问题分析及纳税实务

一、差旅费和餐费补贴的关系，入账票据有何要求？企业所得税和个人所得税如何进行涉税处理？

二、单位食堂的票据取得与规范

三、购置办公用品税前扣除的风险防范与预算制度的规范要求

四、广告费和业务宣传费的区别、票据取得要求和税前扣除的处理技巧，有何筹划之处？

五、员工外出旅游由旅行社开具的团体发票是否能税前扣除？

六、企业融资利息的票据要求和风险防范？

（一）个人贷款给企业使用，支付利息的票据要求？

（二）企业向非金融机构借款和个人借款，应当取得何种票据？是否需要缴纳印花税？支付个人利息是否需要扣缴个人所得税？

（三）支付给关联方的利息是否一定需要进行特别纳税调整？

（四）企业集团统借统还模式下支付利息应取得何种票据？

（五）企业支付的银行顾问费应当取得何种票据？企业所得税和土地增值税能否税前扣除？

（六）企业支付境外贷款利息的合法票据和扣缴义务？

（七）企业向典当行抵押借款，是否属于向金融机构借款？支付的利息和手续费入账合法票据是什么？

（八）企业间借款收到利息能否自行开具发票？

七、从被投资单位分得股利出具何种票据？如何纳税？

八、股权转让是否开具发票？如何纳税？

九、购票时附带支付的人身意外伤害保险费能否税前扣除？

十、取得异地房地产租赁发票能否税前扣除?

十一、跨期取得发票能否税前扣除？

十二、用员工姓名入账的发票税前可否扣除?

十三、员工家属探亲能否凭机票与住宿费发票在“职工福利费”列支？

第七部分  发票管理等相关问题分析及处理技巧
一、发票被盗、丢失的处理，分几种情况？丢失已开具的发票存根联与                                         丢失未开具的空白发票处罚幅度是否相同？

二、稽查局是否具有收缴发票的权力?

三、滞留票的形成、规定和处理？

四、临时取得超出领购发票使用范围的业务收入，需要开具发票的咋办？

第八部分 企业虚开代开发票的法律风险分析与风险防范

一、如何准确认定“善意”和“恶意”取得专票呢？

二、善意取得虚开的增值税专用发票是否加收滞纳金？

三、实务中常见的利用发票“大头小尾”进行偷税的处理原则

第九部分  有关发票事项的税务风险防范及筹划

一、增值税专用发票误作废处理需谨慎二、采购中取得要价低的无票与取得要价高的专用发票，哪个最省税？

七、报名表

纳税人俱乐部报名表

单位名称	（盖章）
通讯地址				邮政编码
姓  名		性别		会员卡号
身份证号码				职务
联系电话				手机
E-mail
收费标准	□单次 费用3200元/天啡?         □会员9900/年?/b>人
可选择系列培训教材一套	□《企业财务网状化管理》     □《公司金融管理》   □《财务管理技能》           □《房地产企业纳税管理系列》
备  注	加入纳税人俱乐部会员请先填好申请表内容并回传，最终确定以到款为准；款到后俱乐部将在第一时间给您邮寄会员卡、发票和所选培训教材；凭会员卡卡号、密码登陆大成方略纳税人俱乐部官方网站即可享受多种形式的服务内容和在线视频课程学习等七项服务。（会员年度会费：9900元/年啡?/b>）

账    户： 大成方略纳税人俱乐部股份有限公司上海分公司

开 户 行： 交行长宁支行

账    号： 310066629018170103937

网    址： www.nsrjlb.com

联系电话： 021-60761764

联 系 人： 何君远  手机：13661634470 传    真： 021-60761760