部门人员在4月16日到位，16日至21日，我结合《国际内部审计专业实务框架》内容，就有关“审计定义”（审计确认和咨询业务、审计的独立性与客观性）、职业道德、审计作用、审计程序、审计工具等内容和部门的兄弟姐妹们进行培训和交流，没有办法，虽然自己本身不能全部理解这些内容，但还是硬着头皮上，足足讲了四天，大家反映除审计作用太抽象外，其他基本上能懂，通过培训，大家对内审也有个大致的了解，另外我花了一天时间讲了《中国内审准则》的全部29章。23号至27号讨论了内部的制度和程序文件，同时，我起草了公司的年度审计计划，以及根据公司《审计制度》的宏观内容，制定了《审计实施细则》，细则中明确了审计的具体权限、职责、内部控制和审计范围、管理和审计要点（制造、采购、计划、技术、仓储、发运、质量、财务、市场等97个要点）、审计要求（明确审计和被审部门的职责、权利和义务）、审计处罚等内容，公司以文件的形式发至所有部门和全资子公司。28号我发出了6份《审计通知书》，告知相关部门，审计部会根据《审计实施细则》规定的审计范围，进行常态化循环审计。 之前的培训期间，我们在考虑风险导向、以及业务的复杂性的基础上制定了10个审计项目的实施方案，要求在5月份的第一、二周前完成，分三个组同时进行，为确保工作效率和质量，我制定了考核细则，明确了审计质量和避免审计风险，29号开始了具体的审计实施工作，通过3天的努力，我们的第一份审计报告完成了，这个审计项目，是关于制造部超标准使用材料的审计（低标准的产品使用高要求的材料），业务相对简单，从ERP里导出制造部下属生产车间，在规定审计期间入库的产品（有编码区分是低标还是高标）、以及领用的材料（有编码区分是用于低标还是高标），同时，要求制造部提供下属各生产车间的生产线安排情况（提供的证据显示，是按100%高标准产品安排生产线），但是，入库的产品有45%是低标准要求，查了计划部下达的生产计划，也是按低标准要求下的生产计划，但是，制造部却是一直按高标准要求领用材料，没有按市场要求，及时切换生产线，通过对比分析发现，因为超标准领用材料2011年度损失220万元，2012年1-4月份损失了88万元，上午我约了制造部总监，他承认自己工作失误，由于市场产品规格的转换，他没有及时要求车间转换生产线，导致公司损失，并愿意接受我的整改建议。 下午约见了集团主管副总，递交了审计报告的草案，就审计发现和建议进行了沟通，他很感慨，说通过我的审计，替他发现了200多万元的挖潜空间，由于计划、仓储、制造各部没有衔接好，以及没有做好监督和检查工作，所以，导致看似简单的工作出现了失误，主管副总立即召开了电话会议，要求总部所在地的制造车间、以及各子公司的制造车间进行检查和整改，并把会议纪要发给我，我作为审计报告的附件发至相关部门。 审计的目的是服务，通过审计发现了问题，经营层能重视，并立即改善，就是找到了盈利增长的空间，这是经营层的绩效，也就是审计部门的绩效，这就是审计工作意义所在。现实中，很多工作内容不一定都能通过流程或制度明确下来，所以，审计过程中，不能简单的进行合规性判断，我的第一份审计报告，是进行合理性判断，它给了我充分的信心和勇气。

这次内审人员的选拔，由于是董事会布置的工作，得到人力总监的大力支持，后备人员有10个，其中部门经理级就有2个，副经理级有3个，其他5个都是公司各部门相关业务的骨干力量,，都熟悉公司的内部的业务流程，能力较强，阅历丰富，忠于公司，并完全融入了公司文化，应当说团队的起点比较高，要求比较高，我的要求是，不管选谁，首要热爱内审工作，第二，要有职业道德（诚信、客观、保密、胜任），第三，要有工作激情。 一个人如果对自己的工作不感兴趣，就不会从内心发自对内审工作的热受，不会自动自发积极主动把自己的工作做好；如果没有职业道德，不真诚、正直，对所审计事项不能客观公正的评价和确认，甚至黑白颠倒，或者说，在还没有证据证明所审计事项的风险性质，特别是对于舞弊行为，到处乱讲，就无法做到工作内容的保密，这不仅会增加内审风险，而且对当事人名誉产生损毁，搞得人心惶惶，甚至对我们的内审工作产生灾难性的打击；如果工作没有激情，没有朝气，不敢冲敢拼，就不会全心声的投入，对内审的深入的程度就有限，只能是浮在表面，一段时间后，就会混一天算一天，这种人能力在强，我也不能用。 要把内审工作做好，首先要有一个好的团队，什么是团队？团队就是不要让另外一个人失败，也不要让团队里的任何一个人失败，在别人做事的时候，我们不仅懂得欣赏，而且会在困难的时候，相互鼓励，主动帮忙，而不是嘲笑；在别人犯错误的时候，不是落井下石，幸灾若祸，相互之间能够客观坦诚，能真诚的告诉别人你的缺点，也只有真诚地和别人一起，分享别人的缺点，就会清楚的看见自己的缺点，这样的团队，才能赢得公司的未来。 “不畏浮云遮望，只缘身在最高层”，站的高，才能看得远，如今，我们要站在公司宏观层面，来做内部控制的监督和检查，不能仅站在成本监控的层面看问题，我们的内审工作，也许会碰到很多意想不到的困难，但是，在逆境的时候，不能唉声叹气，意志消沉，无所事事，只要心怀远大的理想和抱负，放眼未来，就不会被浮云遮望眼。我们需要在工作中不断的思考和总结，要重视学习，要在学习中进行，在总结中成长，我相信通过团队的努力，相信会对公司的经营带来很大的益处，实现我们的内审目标，改善和防范经营风险。 ---------czwth的个人空间分享 http://bbs.esnai.com/?61538

今天应董事长之约，八点钟准时来到他的办公室，这次召见，主要是和我商议，如何在2012年加强对经营管理层实施经营质量考核，因为，近年来，公司的销售额、盈利额都有较大比例的上升，但是，由于忽视了经营质量的同步提升，导致存货和应收账款增加，增加了公司的经营风险，所以，2012年应结合实际情况，制定科学合理的经营质量考核指标。 他也和我谈起了内审，他说这段时间很忙，公司增发的事情必须在3月份完成，为公司的“十年”规划打下坚实的基础，关于内内审的相关工作，需要和经营层进行专门研讨，所以，内审部组建的工作先暂时放放，我上报的所有资料他都没有细看。 我向他汇报了最近的工作情况，我结合自己成本管理工作十年的积累，并根据公司的实际情况，就市场、计划、制造、采购、仓储、财务部门提出了72条内控和审计要点，这些都是容易因为管理失误导致成本上升，盈利下降，从而使盈利达不到投资者预期的经营风险要点，所以，必须加强检查和监督，我也谈了许多自己内心的真实想法，自组建内审部的这十多天来，我夜不能寐，半夜醒来，经常想起内审工作的因难，“夜长天色总难明, 无奈披衣起坐薄寒中.”，往往是失眠陪随我天明，我热爱这项新的工作，因为这是我职业新的增长空间，而且，内审工作也符合我的性格，但是，这次换岗，不是简单的挪动“屁股”，因为，这个部门没有团队，没有业务，没有专业技能，如果没有绩效，部门就会没有价值，就是形同虚设，所以，我很犹豫和彷徨，甚至想退缩和逃避。 听了我的道白，他没有给我讲大道理，却问我，看过《三国志》没有，为什么司马懿家族能取的魏国的天下，建立晋王朝，是因为司马懿有着钢铁般的意志和高超的军事才能，曹操赤壁大战后，元气大伤，到了他的儿子和孙子手上，军队战斗力更加低下，面对蜀国和吴国的进攻，前线经常打败仗，只有重新起用司马懿，司马懿开赴前线途中，看到一路溃败的逃兵，询问原因，得知士兵厌战以及贪生怕死，所以，下了一道军令，所有逃兵，一律就地正法，作为士兵，不为国而战，贪生怕死，留有何用，杀完逃兵，又下一道军令，如果战斗中，杀死二个蜀兵，按军功的双倍奖励，杀死三个的，按三倍奖励，如果还有逃兵，就杀逃兵上一级的小军官，如果小军官到逃跑，就杀更上一级的军官，直到副将、大将，如果大将都逃跑，就杀他自己，司马懿几起几落，但终能成正果，他特别能忍耐，能发现和抓住机会,而且做事讲方法和策略。 我没有看《三国志》，不知是否有这个记载，但是，却深知这个故事的深层次的含义，我告诫自己，千万不能当逃兵，但是，我也想起了企业政治，想起了人与人之间的争斗，只要有利益冲突，就会有争斗，我看过《史记》，我知道汉史上记载着酷史苍鹰郅都和张汤，郅都为官忠于职守，公正清廉，对内不畏强暴，敢于对抗豪强权贵；对外积极抵御外侮，他生性胆大耿直，敢于直谏，却因皇四子刘荣之案，得罪了窦太后，窦太后要置他于死地，汉景帝虽信任郅都，但却拗不过母亲，便免了他的官，把他赶回河东家里闲住。又趁太后不注意，悄悄地派人拜郅都为雁门太守，让他不到长安报到领旨，直接赴雁门上任，可惜郅都终因匈奴人使用的反间计死于窦太后之手，汉景帝虽知道郅都是大忠臣，却只能忍气吞声。汉武帝也使用酷史治天下，张汤虽对汉武帝忠心耿耿，办过很多大案和要案，但是为法过酷，结怨太多，最后被武帝抛弃，被迫自杀。这说明了一个人做事过了头，没有给自己留余地，处处得罪人，最终不会有善果。对于大多数人来说，我们都是被管理者，都是一个棋子，等到成为“鸡肋”的那一天，命运又会如何？ 也许我不能想的太多，“天欲祸人，必先以微福骄之，所以，福来不必喜；天欲福人，必先以微祸做之，所以，祸来不必忧”，所以，任何情况，都需要保持平和的心态。“临事而惧，好谋而成”，如果遇事多动脑筋，小心谨慎，考虑周详，尽心尽力，就一定能实现自己的目标。 这篇日记，是不是一个子从美好的梦想中回到了现实，是不是太患得患失了，我在问自己，我到底是怕什么？是怕工作中的困难，还是怕复杂的人际关系，我能真实的回答自己吗？如果没有想清楚这个问题，没有使自己心态走出来，又如何能带领大家冲锋陷阵，逃又不能逃，我没有选择的机会，狭路相逢勇者胜，在逃跑和困难面前，只能往前冲！