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共有12454人关注过本帖树形打印主题：[讨论][推荐][转帖]审计的境地与突破 |
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[讨论][推荐][转帖]审计的境地与突破  Post By：2015/10/1 22:15:50
从同行的交流了解，目前较多企业对审计的重视度不够。重视度不够自然地位不高，地位不高自然工作开展较难，工作较难开展则较成果难体现，没有‘亮瞎狗眼’的成果自然不受重视，如此呈螺旋状下降，最终落入企业的下等人。当然因能力不够致使重视度不够的没什么好说，没有金刚钻不要揽瓷器活。
审计具体的定位的尴尬 较多企业为应付上市而设置审计，审计是干什么的呢，没几个人搞得清楚。在这样的企业，单就审计能力的提升持悲观态度。而且，狡兔死走狗烹的典故或许还会成真。 浩然曾在两家以上市为名义成立审计部的公司工作。第一家公司，浩然俨然是个杂役，拟定公司制度、建立薪资体系、制定绩效考核标准、分析各类财务数据、进行财务付款审核，老板想到哪儿打到哪儿，这是好事也不是好事，浩然的兴趣在审计，打算是在审计道路上一条路走到黑。这样的小企业，即便做到总经理，换在高大上的公司只能算个屁，于是有了第二家相对大不少的企业。 第二家只做两件事，第一件事是绩效考核，所谓的绩效考核实际就是扣钱，拿着行政扣款制度和老板随时想到的条款进行检查，然后扣钱，和行政稽查人员无二。第二件事，做老板的跟班，陪吃陪喝，然后浩然从滴酒不沾到离职时半斤八两无感觉。期间，浩然一直对少一陪而耿耿于怀。离职后浩然拿着高血压、肝功异常的体检报告步入下家。大好时光被耽误两三年。 另外一些审计部门刚成立而部门负责人又是公司元老，浩然同样不建议有抱负的审计人员加入。一方面，部门领导极有可能不懂审计，可能导致外行知道内行。一方面，审计会打破原有的和谐，而他又需维持良好的错综复杂的关系。浩然经历过一家这样的企业（当然不能以偏概全，只是说有这样的状况，不代表大部分或所有企业）。审计总监是大半生都奉献给此公司的大婶，刚入职时，大婶说公司存在很多问题，审计大有可为，并自豪说道曾在子公司专项审计中发现近百条异常项。浩然听到此热血沸腾：“如此公司，且看爷如何大展拳脚。”后来知道大婶的审计工作就是看报表、看凭证，占比100%，各种财务数据核对来核对去，发现几个错别字，然后口头督促改正，然后excel罗列异常诸如“1、2015年1月XXX号凭证，摘要中‘正理’书写错误，应为‘整理’。”浩然多次交谈无果，又耽误半年时间。 想要在审计领域发展并发挥审计职能，浩然认为最好是能在有审计环境的企业进行。老板知道什么是审计，知道审计要干什么，而且有一个相对成熟的审计团队，此为最佳。次之，即便审计部门刚成立，至少老板知道审计该干嘛，并且审计部门负责人懂审计，审计部可以从起步到工作开展并慢慢走向成熟。 抱怨的人，即便在再好的环境，也有千百种被之合理化的抱怨理由（当然很多理由的却存在，但只看到负面是愚蠢的）。上述此货用经历说明了这样那样的企业不适合审计，而且头头是道，真是这样吗？确定真是这样吗？有没有可能是能力有限或是心态不端呢？ 徒手摘月亮这样的事情，谁说事在人为谁就是在坑杀你。如果是拼尽全力、借助外力想方设法可达成的事情呢？事在人为啊老兄。当然权衡后觉得不值得为之付出的就不扯淡了。曾说“成熟的审计平台是用无数前辈的白骨搭建起来的。”没路要走出一条路是多么艰辛，谁他妈不想走康庄大道。可谁他妈都想吃现成的，僧多粥少啊。
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Post By：2015/10/1 22:17:59
审计业绩的体现的尴尬 “A董，如今很多企业中审计境地尴尬，或许不久后我也将面对。在此我需要向您说清楚。当然我只是就事论事的说，并无推卸责任的意思。” “说说看。” “扁鹊在其三兄弟中医术最次却名声最响，究其原因为大哥在病发前就铲除了病根，所以毫无名气。二哥在病初时药到病除，人们都以为他只能治小病。扁鹊治病于危难时，世人皆认为其医术超群。” “公司绝大多数部门甚至是食堂颠大勺的厨师、扫地的阿姨都能直截了当的看到成效，审计有时候更像扁鹊他哥。如果这点不先和你说清楚，以后怕会到很尴尬的境地。” “如果一方面审计发现的只是破罐子中还未造成任何损失的微小裂痕，另一方面以成本中心的形式消耗着罐里的资源。长此以往，你如何处之？” A董沉默。 “一方面你会认为审计能力有限，另一方面也可能认为公司的确是漏洞少、风险小，较为完善。但不管是前后哪一种状况，审计都会成为鸡肋般的存在，食之无味，这个物质丰富的年代，弃之也不可惜。” “放心，公司有很多需要审计去发现和改善的地方，这种境地你不用担心。”A董说道，浩然显然不傻，A董没有回答却也是回答。 上述这中境况在实际工作中有吗？有。这种情况多吗？多。这种境况尴尬吗？尴尬。然而，如果真出现这种境况，谁之过？审计应该精通各类分析工具，有很多分析方法，好好分析分析。 审计内部的关系的尴尬 很多时候，审计都被放在其他部门的对立面，成为防火防盗防内审的三防之一。当审计不断的发现问题，堵塞漏洞，断人财路，找人麻烦，进人‘谗言’，如果这样的状况下人家还给你好脸色看，要么人性虚伪，要么境界高尚。即便你情商再高，沟通能力再强，说得天花乱坠，又如何？ 审计人：哥们，我能帮助你提升 受查人：你是审计 审计人：哥们，我能让你更高效 受查人：你是审计 审计人：兄弟，我能优化流程 受查人：你是审计 审计人：大哥，我能让你工作轻松 受查人：你是审计 审计人：朋友，我帮你降低风险 受查人：你是审计 审计人：嘿，伙计，我能提升你的业绩 受查人：你是审计 审计人：我是审计，你知道审计是什么吗 受查人：审计是监督和评价…… 审计人：所以呢 受查人：你是查我的，狼披再多层羊皮也是狼 于是乎，审计在很多公司都是被孤立的，尤其是‘杀’了几个人，办了很多案的审计，谁还掏心掏肺和你相处，身边一条蛇，谁知道你什么就咬你一口。 很多人抱怨称警察抓坏人能得到拥护，审计‘惩恶扬善，敬忠职守’为什么得不到拥护？公司中乱搞的多还是守规矩的多，想把事情做好的多还是浑水摸鱼的多，想通过审计检视自身的多还是闷头不管对错的多，显然是正大于负，可是为什么依旧逃不出上述怪圈？ 上述是很多审计人一谈审计就势必会谈到的一种处境和较难突破的壁垒。常说审计以企业中独立的第三方自诩，实际真正如愿以彻底底的成为了第三方，这是多么痛的领悟。 上述的的确是个问题，是个值得深思的问题。 当关系出现问题去追根溯源了吗？如上开头说的一堆东西，是表象还是根本，弄清楚了吗？真的弄清楚了吗？ 公司全体上下懂审计吗？真的懂吗？老掉牙的歌词都知道‘不被了解的人最可悲’，审计自视下，可悲吗？ 自己做得够好吗？企业的目的是赚钱、赚更多的钱、长久赚更多的钱，各环节都好了企业才能好，企业好了大家才能好，如果觉得做得够好，真的吗？ 自己沟通够好吗？审计要学会推销，但又不同于推销。俯身，让人能感受到审计的亲和力，血和肉，让人理解审计的工作与对受查单位的意义。仰身，让人知道审计的神圣与使命，让人理解审计肩负的责任与对企业的意义。 外界有成千上万种因素会减缓审计前行，但仅是减缓。若就此止步，审计也太不堪了。反正上面扯淡了这么多，也不差一句：宝剑锋从磨砺出。 【99点评】本帖是会计视野网站论坛里风范的业务探讨帖，看后许多感慨！欢迎跟帖讨论！
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Post By：2015/10/8 23:11:42
一，内审的定义，风范内审系列之一 曾有审计人看到一则感人肺腑的故事后说：“父母的爱真是无私！”，有人条件反射般惊讶道：“以为审计会认为养儿的目的是防老。”这就是一些人眼中的审计。 审计是阴暗者的巢穴，只看到仅剩半杯水而不是还有半杯水。如同买布鞋与买雨伞两女儿的母亲，雨天愁卖不出鞋，晴天愁卖不出伞。这就是另外一些人眼中的审计。 审计只不过是平安符，老板幻想以此震慑邪魔歪道，实则只是不中看不中用的心灵慰藉。这又是一部分人眼中的审计。 ………… 一千个人眼中有一千个审计，但审计就是审计，投足间邪气四散、妖魔逃窜，举手则阳光普天下、甘露润万物的大审计。改编电视剧三国曹操的话，世人昨日看错了审计，今日又看错了，也许明天还会看错，可审计依然是审计，我堂堂大审计从来不怕人看错。 好吧，承认上段只是鄙人的意淫，现实其实是这样的： 审计不同于生产、销售或研发，不是不可或缺的岗位，于是这个群体如同影视中的士兵甲、尸体乙；于是审计这个职业群体小得可怜，小到很多人没听过。在这寥寥的群体中又有很多企业的审计工作是缺乏价值的，言论是无足轻重的，地位是非常边缘的，薪水是极其微薄的，处境是十分艰难的。于是，多个接近〇的数相乘，结果不言自明。 然，士不可以不弘毅，我辈审计人，自当肩负兴派使命，降妖伏魔以震武林，锄强扶弱以卫正道。虽任重道远但不改初衷，如此，审计定将崛起并名震江湖。 此牛逼吹得有些过，都要为之献身了，可这个“之”是什么呢？被人睡不要紧，不知道被谁睡就说不过去了，不懂审计做审计是对自己的侮辱。睡了别人也不要紧，不知道睡了谁就很要紧了，做审计不懂审计便是对审计的玷污。太多的审计人浑浑噩噩如梦游，或者走太远忘记为何出发，又或者知道为什么出发但不再忠于初衷，这些只迷恋审计肉体的伪审计人是“得不到幸福的”。 鄙人第一次认真的想这件事，想到最后，想到的却是哭。暂不论是‘睡’还是‘被睡’，同床N年却依旧不懂枕边人，何其痛哉。 一、已知宇宙中最高大上定义 IIA定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。单从这两句话来看，除几个关键词外，其他很多部门都能套上。CIA考试资料对此定义做了长篇大论的深入剖析和解读。 谁读完了说说审计是什么？表骗没文化的我。 二、同事的故事中的故事 浩然拿着笔记本走进豪华办公室，和A董隔着浩然一年薪资都买不起的楠木办公桌，浩然知道这是楠木也不是楠木，它隔断的是两方世界，如同隔着阴阳。“A董，有什么指示？” “请坐。” “审计对公司来说是个全新的部门，若不是上市需求我还不知道有审计这个职业，说说你对审计的看法？” “关于审计，我不想用书上的定义和什么‘降低成本，提升效率，帮助企业实现战略目标’之类的套话来诓你。我认为的审计是这样的： 企业是个由人、财、物通过各种制度流程串起来并由大小组织架构框撑起来的破罐子，罐子的碎片上或碎片间有或大或小的漏洞，也存在即将成为漏洞的隐患，如果不去弥补并防患于未然，一方面，罐子里的财富会流失，甚至可能散架。一方面，查漏补缺才能装更多的财富。 每个碎片有自己固定的一亩三分地，各司其职，如果抽调某碎片来行使检测权，这个碎片反倒成了最大的漏洞，那么，这些漏洞谁去发现呢？ 这种状况下，能游走于破罐内外的独立机构应运而生，他能从内部、外部、微观、宏观、局部、整体进行检测，一方面查找已有的漏洞，帮助减少流失，同时查找薄弱点，以减少漏洞出现的可能。另一方面帮助各碎片答疑解惑，使其主动完善自身。如此反复，罐子才能牢固，才有装更多的可能。 站在企业运作的角度来讲，各个部门负责自己管辖的模块，各级人员承担各自的职责，这些部门、这些人员运作合法吗？合规吗？合理吗？健全吗？高效吗？低耗吗？最优吗？平衡吗？等等。这需要专门的机构、专业的人士来把脉，这就是审计。换个角度，品质部检验产品，审计部检验企业。当然，也可根据老板要求站在公司层面对企业健康吗？有竞争力吗？战略正确吗？发展方向合适吗？等诸多方面进行审计。 “很好的比喻，简单理解就是有人干活，有人监督人干活，对吧？” “算是吧。” “不算坏，毕竟还没有破罐子破摔。”A董答到。浩然心中‘老牛破车’的比喻终究没有说出口。 上述的就是审计吗？真的就是审计吗？确定真的就是审计吗？如是，审计是什么？如否，审计是什么？ |
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Post By：2015/10/8 23:12:02
三、同行的见解中的见解 相同的名称在不同地方可能指代不同的东西，相同的东西也可能有不同的品种。同样，审计在不同的公司扮演的角色不尽相同，它根据老板的需求而存在。当然，这显然是屁话，哪个老板不是猴精，脑子坏了也不会成立没用的部门。但屁话说的也没有错，老板的需求不一定是IIA的要求，甚至以成立审计部为由欺瞒糟糠之妻供养小三也说不定，这种状况下，审计的职能是什么，显而易见，把老板伺候舒服就是第一要务。正常状况，审计应该是单纯的发现问题汇报问题提出建议，按老板需求追踪问题，仅此而已，纯得比纯净水还纯。当然有的霸道老板要自己给审计下定义就另当别论了，比如某公司董事长说：“什么狗屁IIA，老子的公司老子说了算，负责采购的叫审计部，负责监督叫生产部，负责生产的叫财务部。” 很多审计人谈到审计会说这样那样的职责，如查上班睡觉，如专查6S之类，有的甚至匪夷所思。于是在审计相关论坛或QQ群讨论，“根据公司状况”“根据老板要求”“不同公司不同状况”之类成为回答提问者的万能答案。显然，这类回答同样可归为屁话一类，说了不仅相当于没说，还熏晕了提问者。那么审计究竟是什么呢？结论是：老板说审计是什么就是什么。 审计是什么，听过太多的说法，看过太多的版本，可鄙人实在资质愚钝，至今仍未顿悟。有人懂么？真懂么？自以为真懂的再好好想想真的真的懂么？如果认为真的真的懂审计，请传道授教解惑，感谢！ 引自生活： 老师：‘下载’如何读？ 学生：xi?z鄆。 老师：确定？ 学生：确定。 老师：真的确定？ 学生：真的确定。 老师：想清楚再说！ 学生：想清楚说的。 老师：最后一次机会，好好想清楚，错了抄一万遍。 学生：……，不确定，我再想想。 摘自《让子弹飞》： 黄四郎：三天之后，一定给县长一个惊喜。 张麻子：汤师爷，你给翻译翻译，什么叫惊喜。 汤师爷：这还用翻译，都说了。 张麻子：我让你翻译给我听，什么叫惊喜。 汤师爷：不用翻译，这就是惊喜啊。 黄四郎：难道你听不懂什么叫惊喜？ 张麻子：我就是让你翻译翻译，什么叫惊喜。 汤师爷：惊喜嘛…… 张麻子：翻译出来给我听，什么***叫惊喜！什么***叫***惊喜！ 汤师爷：什么***叫惊喜啊？ 黄四郎：惊喜就是三天之后，我出一百八十万给你们出城剿匪，接上我的腿。
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Post By：2015/10/8 23:14:02
（三）内审人员的选与用 涉及这样一个话题，本想先瞎扯淡一段再开始，比如表达‘仅站在某些维度’‘仅代表个人片面的观点’‘仅为探讨，非定论’之类避免扔臭鸡蛋的话，一想，上班时间不务正业，少写点，直接开始吧。 任职要求：（金刚钻） 学历要求： 学历的选择主流是本科，少数要求硕士或以上，专科以下的没看过。首先说明学历和能力没有直接的等号关系，正如一则故事：曾经，一个女人在ta ma de面前炫耀其儿子考上了清华,当时的他，背上行囊背井离乡。而今，那女人又在ta ma de面前炫耀其儿子在一家好公司找了份好工作。现在的他，以她口中好公司的老板身份在解聘书上写下“给ta ma de滚蛋”。但单就几率或者说比例上来说，本科更优秀的可能性高于专科。于是，在任职要求中，要求本科的比例高于专科。站在企业的角度，当然希望优秀的人加盟，如何确定是否优秀呢，只能从证书从学历进行筛选。如同买东西，在看不到里子的状况下，只能从面子开始筛选。 对学历的要求更多需要结合工作实际状况以及企业自身特点。比如，某企业最次的都是211出身，这是企业宣传的一张名片，并且此名片能为企业创造远高于人工成本的价值，这样的高学历要求则没有任何问题。比如，审计工作会经常涉及到高精尖的专业性问题，那要求更高的学历也是理所当然。比如，企业只是简单的购买、组装、出售的工厂，涉及的都是些没有技术含量的东西，只要有足够的逻辑思维和审计专业度就足够，那学历要求则可相对低一些。有时候过分的要求学历其实也不一定是好事。在一般的企业，在学历一般的人群中，高学历心中或多或少有属于自己的傲气，如果受制于一些低学历的上司和一群低学历员工混在一起且待遇相差无几，工作心态与稳定性可能是个问题。 对学历的说明言尽于此，因为不管专科、本科还是其他学历，任何一个群体都是得罪不起的。万一要搬出朱元璋放牛娃学历，马云三次高考方才混到专科，清华学子不会剥鸡蛋之类来说事，说不清，说不过。 证书要求： 证书要求和学历要求有相同之处，都是门槛，如果说学历是学习能力的门槛，那证书则是专业能力的门槛。同时二者也有很大的不同，很多人认为证书和学历一样，有证书不代表有能力，审计界的确有没证书依旧称神的人，但这仅是寥寥，天纵奇才不多，走狗屎运的奇才更是寥寥中的寥寥，特例的说服力是有待商榷的，就不扯了。学历低可能有高考发挥失常的偶然性，同时在不能完全理解和较难发散运用的学生时代能把历史政治背得滚瓜烂熟和审计工作联系也不大。证书却不同，它如同职业的身份证，没有身份证如何证明你是专业的职业选手，多少企业愿意放着一大堆有证的专职人员不用，冒险用没证的人员。站在另一个角度来讲，既然从事审计工作，为什么不考个证书呢？可以从多个方面进行揣测，一、性格上桀骜，认为自身就是金子，无需镀金。二、思想上幼稚，认为是金子就会发光，明珠投暗会照亮黑暗。三、心境上浮躁，再无鸟鸣惊心的读书境，证书成为不可逾越的大山。四、意志上薄弱，上班上网，下班逛街、约会、吃烧烤、打台球、追电视等等。五、心态上安于现状，认为现在的生活很好，做好现有的工作，过好现在生活就够了。六、职业上审计不是持续的道路，没有把审计作为长期职业。当然，原因还有很多，不管什么原因，没有证书终究是说不过去。反过来想想，拥有证书，说明至少看过专业方面的书籍，有一定的理论基础和积淀。姑且不说理论知识和实际情况往往存在差距，你一个证书都没有，是否可以认为你连起码的理论基础都没有，没人愿意放着一堆农夫山泉买，去买一瓶没有任何标识的水。再换个角度，工作中需要不断给自己充电以适应不断变化的环境，如果区区与职业相关的证书都拿不出一个，如何证明自己是进取的。 审计是个需要门门都懂点的职业，如果能成为门门通的鬼才当然最好。CIA书中对财务、税法、劳动法、生产管理、品质管理等一堆乱七八糟的东西做了说明，什么要精通，什么要熟悉，什么要理解，什么要了解，答错了还不一定能混到证书。那内部审计需要哪些证书呢？市面上关于风险、内控、审计证书层出不穷，有的野鸡还披上凤凰的外衣，真假难辨。审计靠谱的证书大概有CIA、CPA、CISA、中级审计、高级审计、中会等。审计和财务关系相对密切，毕竟能看懂凭证、报表是基本的要求，所以最好能有个中级。另外CIA最好是作为必修项目，此两证在手，基本OK，再弄个中级审计也是很好的事情。随着信息化时代的到来，有个CISA也是锦上添花。证多不压身，证多会压生，生活需要必备品，不需要太多的累赘，如果把考证作为一种乐趣的就另当别论了。有少数公司在招聘中会看重证书，如果没有证书，不予考虑，这是很好理解的事情。同时，证书过多、过杂同样不予考虑，这样的规定是很好的。一、考证能力强，其他方面的能力则可能弱（只是可能），愿意把自己沉浸在书本中的人，或许（只是或许）性格上与审计职业的匹配度不高。二、人说：读万卷书不如行万里路。某老师用辞职信告诉我们，世界那么大，我们需要多去看看。读书太多，是否意味着看得太少（当然有奇人白天工作忙，晚上熬夜多，还身体壮精神好，是对一、二点免疫的）。三、不专一，没有职业方向或方向太多。聘用员工做事，却不知道自己以后要做什么事，这算什么事。 当然有人可能会说这段话和通常说的这个时代需要全能型或复合型人才有些冲突，但鄙人认为全面了解是好事，但无需用证书去证明，世界上的证书连起来可以绕地球X圈，再向上天借5,000年也考不完，鄙人建议全面了解，着重精通。 专业要求： 据说审计和财务息息相关，剪不断理还乱。现今的招聘也基本上清一色的要求有财务背景。但真的是这样吗？ 完全可以申请最人吃饭、最多人拉屎、最多人呼吸、最多只手脚等吉尼斯纪录的我国，审计也是不甘落后的，据说我国西周时代做得一些事情和审计有些搭边。据我观察，有些母猪在喂奶时会监督一些不听话的霸道小猪，或许审计的灵感来源于猪也说不定，那猪懂财务吗？或许有人说时代变迁，现今的企业不懂财务的审计掣肘会太多，是这样吗？ 审计涉及很多，可以分的很细，比如采购审计、销售审计、工程审计、财务审计、舞弊审计、内控审计等等，规模小一些的公司需要全方位人才，对各个模块都能实施审计作业。规模大的公司可能分工较细，会按类别进行分组，各司其职，需要专精于某方面的人才。比如工程审计，对造价，对土建等需要做更多的了解，不管全方位还是专精，企业中财务和几乎所有的经营活动都有着千丝万缕的联系，不略懂财务，可以吗？ 鄙人认为审计是个门槛低，要求高的职业，门槛低是指不需要各类上岗证，不需要各种专业性极强的技能，要求高就不多说，沟通能力、抗压能力、分析能力、逻辑思维能力、胸怀视野等各方面做审计的最懂。专业是门槛还是要求，仁者见仁。在鄙人看来，审计需要懂财务，且不管多少一定要懂点，但一定要这个专业吗，或许不需要。 语言要求： 不管英、法、德，还是日、韩、俄，结合企业实际状况及发展需要，审计中涉及外语则做要求，不涉及就无需装逼。 经历要求： 基本的招聘都是X年工作经验。工作经验其实是很扯淡的事情。工作十年，可能只是一年的工作经验重复了十次。另外，小企业与大企业，外资与内资，国企与民企，传统企业与新型企业等存在很大差异，另外工作强度、岗位职责、内审定位等又是很大差别。这个年限不过是个种经历而已。至于年限的要求，或许不同的层级需要不同的成熟度，年限是个门槛。 性别要求： 不多说。 |
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续三，选与用 性格要求： 通常情况下，最好不要太闷的，不要太活跃的。当然性格还有很多方面，不多说。 软件要求： 办公软件的运用 在当今的绝大多数企业中，审计用得最多的应非excel莫属，异常的发现，发现的深挖，深挖后的确认都可能用到excel的分析。作为审计对office的运用应该是炉火纯青的，应该是得心应手的，各种技巧、方法、公式等应该是了然于胸的。在现有的软件环境下，对于所有真正干活的审计人员来说（上年纪的高管可以例外），不熟悉excel便不是合格的审计人员，或者更不客气的说excel不熟练的人是不配做审计人员。做了三年审计，excel的一些基本公式基本功能还搞不清楚就该送菜市口，这不是骗企业钱的骗子吗？有人一定会反驳，excel只是工具，审计还有很多方法和方式，不会此软件一样可以查出大案要案。这显然是废话，单靠excel审计的同样不配做审计。有时候不会A和会B是没有半毛钱关系的。word是审计报告的主要载体，PPT是会议报告的主要载体，此两个软件运用相对简单，这都做不到熟练运用，就不是不配做审计那么简单了。 很多招聘都会有一条规定：熟练运用办公软件。此条极为重要但却极少重视，鄙人认为如有必要可做适当测试，工作的效率与此有关，工作的态度与此有关，工作的能力与此有关。 企业中各类系统的运用 系统运用，诸如ERP/OA/金蝶/用友之类的，相对于EXCEL来说，个人认为更加简单，有意无意瞎点点，瞎看看，多摸索基本也就会了，此在招聘中倒无需太过看重。 出差要求： 出差涉及稳定性，在招聘时需要说明清楚，同时也需要通过查看简历及询问来进行确认。 能力要求： 而今的内部审计，鱼龙混杂。经历过太多的所谓审计人员，有的甚至从一线员工或者文员中转入审计，有的从业十年还不知道常规的仓储审计如何做。招聘人来是做事的，做出满足岗位需求的事情。能力的要求不多说，这个就不需要仁者见仁智者见智了，岗位需求要求做什么，要达到什么样的预期就是要求。 1、专员 专员主要是审计项目的执行人。根据不同的公司，专员大致分为两种，一种是无需工作经验的，招聘条件基本是应届毕业生，审计工作从初级事项入手，一方面对企业从陌生到熟悉，一方面由浅入深学习审计。这是一个从无知到略懂，从协助审计到独立执行简单审计的升级过程。一种是有工作经验，可独立负责审计项目或独立负责审计项目某模块，此类通常需要接触过审计，知道如何开展审计工作。 2、主管 主管主要是审计项目的负责人。要求高于专员，主管（有的是经理）需要对整个项目有较全面的认知，能制定整个项目的计划、监督/执行整个审计过程以及一定的统筹协调能力。 3、经理 经理是某一领域的负责人。此领域主要是企业运营不同的维度或环节。经理要对指定领域有较强业务能力，比如财务审计、运营审计、内控审计、工程审计、舞弊审计等，同时要有相较主管更高的思维、更宽的视角、更深的认知。 4、总监 总监要求又高于经理，一般需要十年八年或以上工作经验，这个阶段不仅仅积累了较为丰富的工作经验，有较强的管理能力、统筹能力，有纵观全局的高度、入木三分的深度，同时比较老练、沉稳，识天时知地利懂人和，有一定阅历、气场以及经历风浪的沧桑之意。很多企业，高层大都在入土大半截的年龄段，对小年轻会摆出一副小人得志的高傲之态，这不是一个层级的较量，至少在气场或心态上不是。即便你业务能力通天彻地，沟通能力震古烁今，人家懒得和你说，也是枉然。比如，某年轻总监准备充分，确凿证据赫然在手，来龙去脉了然于胸，沟通主题和内容在脑中演练千百遍。来到其他高管办公室，某总监瘫痪般靠在椅子上，也没有叫审计总监坐的意思。“小审，什么事？”“经过审计，发现贵部门XXX可能存在XXX问题，现在需要和您确……。”老家伙毫无素质的打断：“嗯，这件事啊，我知道的，你先去忙，等我问清楚了再叫你来，去吧。”然后闭上眼或者继续看报或者继续什么社交软件诓MM。当然，审计总监可以强势且义正言辞让那些老家伙配合，也可以投其所好聊一些与年轻总监时代不符的话题来扯到工作上。但是至少从气场上就没有交集了。当然很多高层的素质还是很高的，会客气交谈，听其说话，如沐春风，如余音绕梁，但一细想：“靠，同级别交谈，居然当爷是后辈小生。” 岗位职责（瓷器活） 不同企业不同定位，不同职责，不述。 内审人员的选与用 一、人品有问题的慎用。整天除了想怎么表现自己外就是想如何陷害别人，内部关系被搞得乌烟瘴气，此类人留之何用。斤斤计较，闲言碎语的人也慎用，对得失计较太多“部门五个人，我一周开了三次窗户。”“去财务拿凭证，我拿了五本，他们就拿两三本。”又或者出差少报销了五毛钱都要祥林嫂一般念叨，这样的人，他除了和你抱怨外，基本是干不出什么正事的。另外，审计的职业特性也要求审计人要如铜钱，外可圆，内须方。人品包括很多，需各自权衡。当然用人之道老板最懂，人品有问题不一定能力有问题，运用得当也可能“力大无穷”，如同职场西游记中的人物分配。但就审计部来说，三教九流的人就该做符合自身特点的事情，审计的事情不要搀和的好。 二、态度有问题的慎用。没有能力倒是次要，能力可以通过好的态度去获取，厉害的技能都需要经历漫长的打怪升级过程，没有谁会带着审计技能出生。有的人成为人中龙凤，有的人碌碌无为，有的人甚至沦为街头乞丐，决定这一切的重要因素之一是态度，有态度才会努力，才能牛逼。有人说能力可以提升，态度也可以改正，坏学生也可能端正态度考第一。态度的确可以改正，但在企业和在学校是有本质区别的。小屁孩和心智成熟的大人有区别，如果到了工作阶段还有态度问题，那与此人的性格和对现状的满意程度很大关系，当对企业没有好感了，那便是尽头。如果让他端正态度好好工作，同让异性裸体坐怀而不乱的几率差不多。 三、性格有问题的慎用。性格不存在优劣，每种性格都能在相符的领域发挥极大的作用。此处所述性格有问题是特指与审计职业匹配度不高的性格。审计职业对沟通能力的要求相对较高，如果是一个说话就脸红心跳，语无伦次的，而且不能克服这种弱势的人，那审计工作是很难展开的。又或者性格十分柔弱，胜任能力也是有待商榷的。审计人通常会遇到雄辩群儒的状况，柔弱状况下很可能处于弱势，即便是手握实证十万又能怎样。相反，有的人则很享受舌战群雄的过程，认为无懈可击的逻辑思维、灵敏迅捷的应变能力是最引以为傲的风采。 四、心眼太小的慎用。心眼小注定格局小、能力差、分析及逻辑思维能力估计不会太好，脾气基本也不会太好。不合自己意就生气，观点不同就和别人吵，心情不好就给别人脸色，自己无能怨恨别人，工作推不动就推桌子，这样的人是不适合任何工作的，就更别说审计了。对于不合意就撒泼，背后骂娘，摔本子，生闷气的人坚决不用，用之绝对拉低整个审计界的形象，老板如真有钱没地方花还不如养条狗，即便是把钱扔河里也比招这样的人强。（唉，写的如此刻薄，反倒有些像心眼小的人了） 五、年纪大能力差的慎用。此类人要么悟性有问题要么心态有问题，当然，凡事无绝对，所谓慎用，也指‘慎’后可用。摆出此点完全是被曾经的暴脾气的某家伙震撼到，觉得有必要提提（写出这点不知道会得罪多少人，但如果能当作鞭策，知耻后勇恨我就无所谓）。此类人作为审计的中高层，对外对上不能带领审计走向辉煌，对内对下不能领导下属甚至打压阻碍下属发挥（当然事事无绝对，这个表述可能也只是极少现象），作为底层职员，同毕业生、工作一两年的新人一起做同样的事情心态上估计是不会太好，能力提升空间及幅度可能没有年轻人明显。这样的一类人，应聘需要找准定位，所谓定位主要指‘鸡头’‘鸡尾’‘凤头’‘凤尾’，招聘同样需要找准定位，评估工作中权利、职责及相关一系列活动与人员要求的契合状况。此点不多说，帖一段多年来一直记忆深刻且鞭策我前行的一个年轻的暴脾气同事与上司的愤怒宣泄： “你这十多年工作经历不过是在几家作坊式的小公司混日子，除了聊天、嗑瓜子、上网，最精通的就是糊弄上级。是不是摆了十多年地摊也可以声称做了十多年各部门总监甚至总经理？专业方面，你连最基础的都不懂，几辆车的管理审计，狗咬乌龟一个月没找到地方下口，仓库审计三个月还在皮毛，你好意思说工作十多年。作为领导，没有方向没有计划，对内对外对上对下，大小事务都来问我，管理之道更是一窍不通，你如何做的‘领’，专业无专业，思维无思维，逻辑无逻辑，思路无思路，你如何做的‘导’。你把我推到风口浪尖，推到前面挡枪林弹雨，你他妈龟缩在后面就算了，还要一道道摆我。心态上没有工作三个月的毕业生谦卑上进，能力上和别人比那是侮辱别人。当然每个人都会长处，或许你的长处就是脸皮厚吧。如果你能反思下，如果你脸皮厚不过城墙，你应该无地自容，也有脸给我谈资历，滚！” 还有很多因素不适合审计工作，当然，很多因素都是仁者见仁智者见智。说了一堆这样那样的慎用，那如何‘慎’呢？难，这也是审计界良莠不齐、鱼龙混杂的原因所在。要从短短的面试洞悉一个人的人性，是件难事，但也并非不可能，望闻问切四结合可识真面目，至于如何运用，鄙人知之甚浅，这同样也是仁者见仁智者见智的事情，各自思考，相互探讨。
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Post By：2015/10/8 23:16:16
（四）内审计划的订与变 今天是很多人长假的尾声，痛苦即将继续，哈哈哈……。对于已经工作好几天的我来说是幸运的，未尝甜滋味的人自然不会知道日子有多苦。在再工作中呻吟几声，十月上旬基本也就过去了。步入十一月，再踏入十二月，这一年基本也就玩完了。年底是回顾与展望的季节，今年种下了什么，又收获了什么，还满意么？有失望么？明年该种什么，想收获什么，还迷茫么？有憧憬么？好吧，不废话，谈谈年度审计计划。
有计划才有方向，计划不对则方向不对。很多年前一个则新闻说一对夫妻各种努力仍没有怀孕，后来去医院检查，女方还是处女。此所谓方向不对，努力白费。方向如此重要，那么如何制定审计计划呢？以下仅供参考。 一、计划制定考量因素 1、本年度或以往未关注的有风险的环节 一是年度内未深入开展的项目，主要包括年度内未深入开展的审计项目和完全未接触的项目。未深入主要是审计横面纵面较狭窄，或者说是试探性审计或了解，另一方面人员经验不足，如刚毕业从事审计工作，可能不能抓住本质，遗漏重要问题。 二是完全未在年度审计执行事项中，一方面是计划内未实施，可能项目实施时机不合适，可能计划外事项较多，也可能人员变动所致。一方面是计划外事项。 简单说就是没有审计过但可能造成负面影响或可以提升的环节需要关注。 2、本年度中发现的需要再审计的严重事项 主要考虑几个方面，一、异常比例较高，比如异常比例≥XX%需要再次审计；二、异常频率较高，比如异常发生频率≥X个月需要再次审计；三、造成之影响比较严重的需要再次审计，如违法风险、重大财务或营运风险等。有的企业会将三者结合起来综合评估并分段定分，分数越高风险越大，也越需要关注。 3、普遍反应或关注的热点和突出问题 主要从日常工作中收集信息，内部包括同事间的交谈反馈，问卷调查等得到的回复，工作中了解到的相关事项等等。外部包括市场变化、科技进步、同行的优秀思路或案例等等。 4、董事会关注事项及其他临时/突发状况 审计基本都是头脑比较清醒的家伙，为谁服务自不用多说。董事会关注的事项不作为重点不是找抽就是找死。审计重心需要围绕企业的战略规划和战略实施制定计划，审计战略目标分解到各个模块的执状况及相关风险。同时，关注诸如企业年度工作重点以及其他“三重一大”等事项。 5、审计资源匹配状况 对企业了解再透彻也需要人力去执行，这就需要考虑人员现有数量，年度内预计招聘数量；人员素质和稳定性，素质主要指工作胜任能力和工作态度；项目开展需要的经验、时间、费用、配合等等。 二、计划内容 计划的内容主要包括三大方面，十一小点。 1、第一方面——审计项目，可以分为审计类型，审计项目，审计目的，重要程度四小点。 ①审计类型，通常分为四个方面，专项审计，日常审计，临时事项、内部建设事项。专项审计比如采购与付款审计，销售与收款审计，更细一点比如供应商选择审计，销售授信审计等。日常审计更多是根据董事会要求、传承下来的做法以及其他需要周期性实施的项目。比如每月审计废弃物出售过磅，每月抽查绩效考核真实性等。临时事项包括临时突发事项需要审计，计划没有考虑到的重要事项审计，上级安排的事项，举报的事项等等。内部建设主要指部门内部日常工作，比如人员招募工作、内部培训、外部培训等，在计划和预算能通过的前提下尽量多安排培训。人不为己，不会天诛地灭，会被比你强的人灭。所以充电为公事大，为己事更大。 ②审计项目，是考量上述诸多因素后综合评估得出的结果。“考量因素”是模具，“审计项目”是刻出来的模型。那模型是什么样的呢？可大可小，大到战略审计、全面审计，小到食堂潲水处理审计、办公用品领用审计。可多可少，多到各大循环、数百子公司，少到一两个项目、三五个公司。可高可低，高到总监、总经理，低到一线员工、临时工。可远可近，远到多年前、大洋彼岸，近到事发前、隔壁哥们，总之可能对公司造成重大负面影响或可提升效益的因素都可以纳入审计计划。 ③审计目的，生活中几乎所有动作都带有目的，即便是最基本的事情，目的也在潜意识中，如：拿筷子是为了吃饭，走路是为了去目的地，睡觉是为了补充精力，睁眼是为了看世界，呼吸是为了生存。审计人员如果不知道为什么做，那只会是无头苍蝇，能做出的成果也势必有限。所以，审计工作多问为什么，理清思路很重要。此目的针对性较强，他说明了为什么要做这个审计项目，要达到什么样的目的。 ④重要程度，在年度计划中也可理解为审计重点或重点审计项。实际上，对重点的把握，人人都是能手，比如，男人总会在川流不息的人群中捕捉到天使脸蛋和魔鬼身材，女人则能迅速在各种环境下找到最佳自拍角度。此可谓男人女人的两大神技。若能在审计中施展必是火眼金睛般的存在。标记重点的项目在年度工作中就要花更多的精力、心思去实施。在计划中，对各项计划的轻重缓急做初步划分。有的用星星标记，比如重要的事项五颗星，不重要的半颗星。有的采用打分方式，重要的10分，不重要的1分。当然还有很多评分方式，比如花哨的用雷达图等。 |
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Post By：2015/10/8 23:24:05
2、第二方面——审计实施，包括审计期间、审计内容、审计方法。 ⑤审计期间，是指计划在什么期间开展什么项目。鄙人曾认为这项可有可无，最好不设定。于是，第一年的计划没有此项目，新年第一个月，”这几十个项目，我们先做哪个？“于是七嘴八舌，面红耳赤。”这个环节我们两年都没关注了，要先实施。“”不行，这个环节出问题会很严重，要先审计。“”不对，这个项目之前高频率出了好几次异常，要先了解。“。当然，现实工作中不会这样夸张，但纠结一定会存在。于是，每个项目完成前都需要想想完成之后接着做什么。通过此次经历，次年计划纳入时间安排：一、时间间隔较长的可排前，二、风险较高的可排前，三、主要事项可排前，也可按紧急重要、重要不紧急、紧急不重要等等排列。当然有时候计划不如变化，但在没有特殊状况下则按计划实施。如此，还可以早为审计做准备。但，问题又来了，“唉，最近没状态，实在不想做专案。但接下来的专案是五星级。”于是乎，计划做了调整，合同审计换成了摄像头监控审计。“小审啊，做得不错。但是为什么没有按照计划来呢？”。如果恰逢上月有资产遗失，通过监控没有找到，那还能瞎拽个借口，但风平浪静就不好说了。其实这个场景出现的几率是比较小的，一般董事会不会关注到这些。只要在年底的时候，看计划表后面都是划勾或状态为”完成“那就OK。扯淡这么多，一句话，要不要这个项目自行评估。 ⑥审计内容，其实叫审计范围可能更贴切。审计范围无非就是时间范围和空间范围。时间范围，上次审计到此次审计期间或者一年、半年、一季度、一个月等等。空间范围，单一某个控制点，控制点上下游，影响控制点的相关因素等。 ⑦审计方法，这个就是比较虚的东西，一是给审计人员自己看。比如A审计员在今年的项目中会用到抽样法、趋势分析法、比对法等，那作为能力不足或上进的A来说，就会去书籍、度娘学习。一是个董事会看，审计要市场调研、要函证、要外部专家，在那天来临的时候有心理准备，知道审计报销是有计划有预算的，是合理的。同时对审计有权实施相关审计手段的通行证。当然审计手段千变万化，这些书面的东西不过是一个概括的方法，其实需要与否也需根据状况自行评估。 |
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3、第三方面——资源配置，包括人员配置、天数需要、所需资料、所需配合等四点。 ⑧人员配置，主要考虑相关专案所需审计人员数量、质量、规划等，包括人员特长、人员能力、新人培训、技能提升等综合考虑。比如部门有两个新人，某专案强强联合就可搞定，但考虑人员培养，人员配置可调整为强中弱配合。 ⑨天数需要，主要考虑项目大小、复杂程度、人员水平、人员数量、所需协助等。此一方面可让审计人员掌控进度，避免拖沓。某人曾就是这样的货，在审计完成的差不多的时候却迟迟不收尾，每天上上网、泡泡妞，混到自己都觉得过意不去的时候收尾出报告。计划制定前，部门讨论没有问题，到时候时间到了还没完成又说不出个所以然，能力就会得到怀疑，这是丢人的事情。同时也让老板知道审计部门一年安排的项目数量是有据可依，不是在混吃等死。 ⑩所需资源和?所需配合。这说白了就是索要权利。包括上级支持，如签署相关申请，给予相关认可等；各部门配合，如配合调查、提供资料等；外部资源，如专业咨询，客户、供应商，函证等；审计经费，包括工资、差旅费、培训费、办公费用等。 计划中除了一些比较重要的项目外，也可适当考虑一些小项目。比如某制造公司内放置了几台自动投币的饮料机或公司桶装纯净水。有的审计对这些会呲之以鼻，认为过于肤浅，是抓芝麻都西瓜，是这样吗？此种简单的项目，可能半天甚至两个小时就能搞定的项目为什么不去做呢，说不定因为这两个小的审计就能为公司节省三五万并持续节省。审计也会有一些空档期，这种小项目完全是可以当作对无聊的排解，当然工作狂倾向的比较适合。
审计计划的制定是个复杂的过程，需要考虑的事项很多，除了上面说的一大堆还有其他乱七八糟暂时没有想到的。需要的配合也很多，公司整体计划、目标、战略的理解、分解，各部门计划、目标的了解，董事会的期望与要求、各部门/公司对审计建议等等。如此计划通常是相对准确的，但是计划往往赶不上变化，毕竟一年的时间不短，于是，审计需对年度计划进行分解，形成半年度计划、季度计划、月度计划，并根据内部、外部的各种变化做适当调整。比如天津爆炸是不是也给公司敲响了警钟，比如出现消费者群体事件，比如政策的变化对企业的影响，审计是不是需要关注。 科技在进步，若地球不毁灭，审计的变革将是必然。从未经证实的渠道了解到未经证实的消息，某些公司已经取消审计计划、审计报告，初步以智能系统代替。然而现阶段很多企业连ERP都没有，更别说无纸化、智能化。即便系统覆盖到企业方方面面，审计的监督功能嵌入仍需要一定的时间和过程才能成熟化。再即便技术成熟且运用，员工的内部外部培训充电、公司或领导安排的固定事项等仍需要我们制定计划去安排，只是计划的重心发生了变化。再再即便企业一年365天都是突发事件或者完全系统化，整体计划可以取消，但是安排什么人，需要多长时间，如何操作等是否需要计划，PDCA大环中有小环，小环中还有更小的环。举个恶心的例子，拉肚子上厕所，其实在潜意识中就有一些列的计划，找最近的厕所，先找纸后入厕，如果无计划盲目乱来，很有可能会在擦屁股时为选择人名币还是女友照片纠结。 当觉得计划不重要的时候，请在拉肚子的时候往没有厕所的方向找厕所，看会不会拉在裤子里；请在上厕所的时候不多想直接脱裤、蹲下，看用女友照片擦屁股会不会挨揍。
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Post By：2015/10/19 13:45:22
一个企业就是一个‘人’，有骨、肉、血、脉、魂，审计亦是如此。
骨 人和狗外型为什么天壤之别，因为骨架天壤之别。不同的组织架构形成的企业也不同，又或者不同的企业需要不同的框架以适应环境，当然仅是不同而已，如同人与狗没有优劣之分。单从结构上来看，人可能优于狗，但处在不同的环境，狗可能更有优势。不同的企业不同的阶段不同的环境适合不同的架构，部门架构亦是如此。 大框架让人成为人。审计部作为构成‘人’的小框架，可能是指骨，可能是掌骨也可能是尾骨。很多企业审计部主要存在于两个环节，隶属审计委员会或财务部，还有其他一些结构就不扯了。对于审计部的归属，有过太多的讨论，得到最多的结论应该：不是老板领导的审计部独立性不足，工作的效率效果会受影响，庙堂之高优于江湖之远。 废话云：即便架构在财务下面，也可以举足轻重，在审计委员会下面也可能无足轻重，事事无绝对。的确，这样的道理做审计的有几个不懂。但不可否认，非审计委员会领导的审计限制条件相对较多，举足轻重和高效高质的做出成绩的几率相对要小一些。按照IIA说法以及大多数审计认知，审计需要独立，失去独立如同失去贞操。 独立没有错，把独立神话就不一定对了。满嘴念叨独立性的人和电视场景中害怕到腿脚发软的人念叨‘我不怕，我不怕，我不怕……’是否有些相似呢。独立性让强大的审计人如老虎添羽翼，让弱小的审计拿鸡毛当利剑。有独立性固然好，没有独立性可以摆血淋淋的事实，讲冷冰冰的道理，诉暖洋洋的衷肠争取独立，争取不到独立就在不独立的环境下做出可以做出的最好成绩，仅此而已。学会变通自己，学会改变环境，学会逆境中成长。 小框架让人成为协调的人。审计人作为构成小框架的最小单元，同样存在划分问题。一两个人的审计部就没必扯淡扁平化或金字塔之类的架构了，横竖都是‘二’，一主管一下属，主管主导下属协助；两平级，分别负责不同的项目，简单考量即可。人多、分工明确、特长各异、部门职责较广的则可按财务审计、营运审计、工程审计、IT审计、总部审计、分店审计、舞弊审计等划分组别，通常由部长、审计总监或更高头衔的人负责审计部，各组别按经理、主管、专员等划分，稍微扁平点的可能减少层级增加平级（有的企业什么监察、法务、内控、审计等都归属审计部，视野有限，不扯）。应该把审计部打造成剑还是刀，怎么顺手怎么来。 肉 有骨头没有肉体是骷髅，肉是什么呢，是环境。为什么如此比喻呢，瞎诌的。非要说个原因那是因为企业中的全七八糟的一切东西都在环境中，如同骨血脉都在肉中。好的企业环境让人工作舒心、开心，好的审计环境让审计顺心、倾心，好的部门环境让人温馨、痴心。相反则是揪心、恶心、死心、变心。 企业环境是企业内最大的环境，如果这个环境不好，通常状况只有两种选择，离开或适应。改变企业环境是极难的，所以不适应而离开和适应留下来的远比留下来改变环境的人多。但若做到极致，极难也就不难了，想我堂堂大审计，要做便当争极致。饭要一口口吃，路要一步步走，首先学会适应，适应是好戏的开始，接下来利用环境使其成为工具，让事倍功半变成事半功倍，然后借环境改变环境，这是件艰巨的事情也是个漫长的过程。某些环境下，改变不好的环境也并非非做不可的事，更多的是要在不好的环境中好做好审计的工作，当然长此以往，环境可能也就潜移默化的发生变化。 审计环境是企业内整体环境的一个维度，如果这个环境不好，比企业环境不好更恶劣。所谓审计环境不好，主要指对审计工作不了解、不理解、排斥、反感甚至敌对，改变审计环境比改变企业环境相对容易。如何改变呢，对症下药；如何对症下药呢，找准病灶，找好药方。大部分企业中的病灶无需多说，药方是关键，药方中要配哪些药呢？很多，比如取得老板及管理层的支持，完善各项制度并严格执行，公司论坛、宣传栏、企业报等的宣传讲解，内控内审的培训、讲解，恩威并施、连哄带吓的上课及案例讲解，各类活动的参与互动等。总之，晓之以情、动之以理、萝卜棒槌、教育熏陶、耳濡目染等乱七八糟持之以恒而为之，必有回响。 部门环境主要指审计部内部的环境，这个环境更多的是团队的氛围。每个人都有自己的性格和个性，难免会有不合胃口的人或事。每个人都有自己的观念和想法，难免不了不同观点的碰撞。每个人都有自己方式和方法，难免会有不同成绩的比较。每个人都有自己的私心和心机，难免不会明争暗斗。做到大气、谦让、对事不对人并长期磨合彼此了解，一切就好办了。另外所谓将熊熊一窝，领导的气质决定团队的气质。 关于此点，曾经固执的认为尽最大努力把自己的事情做到尽可能的好才是真的好，后来认为带动团队把事情做到尽可能的好才是真的好，再后来认为知‘时’懂‘势’的把事情做得刚刚好才是真的好。其实这些看法都没有对错，所谓‘横看成林侧成峰’，不同角度不同环境不同阶段罢了。团队中的员工工龄不同、经验不同、效率不同、心态不同、性格不同、观念不同，寻求一方面的极致极有可能导致|负面影响|＞正面作用，所以需要寻求一个最佳平衡点，以利持续稳健的发展。 血 有骨肉没血液是干尸，血液是什么呢？是制度。健康的血液让骨肉活起来。同样别问为什么这样比喻，瞎诌的。制度为员工的工作行为提供书面的依据和指导，审计的制度有哪些呢，有的审计部一份制度囊括所有，有的拆分成审计计划管理制度、审计实施管理制度、审计报告管理制度、职业道德制度、监察制度、法务制度、内控制度、移交制度、日常工作制度等，再细的分工程审计制度、内控审计制度、财务审计制度、门店审计制度等乱七八糟的一堆。不管如何笼统或是细化，别因没有方向而迷失，别因方向太多而迷失。 脉 有骨肉没脉络是活尸，脉络是什么呢？是流程，健康的脉络让骨肉动起来。审计流程网上一搜一大堆，对流程的见解也很多，就审计而言，流程主要是制定计划（年度、半年度、季度、月度计划等）→审计立项→审计准备→审计通知→审计实施→审计建议及报告→结案会议→后续追踪等，其中又涉及到其他很多流程，比如签核流程、项目具体实施流程等，看看内控、审计的各项手册、指南、指引、解读、规范、准则等并结合企业的实际状况，静静的体会参悟一番，和同行同事激烈的头脑风暴一番，基本就明了了。 |
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