2015年11月23—27日，中注协委托上海国家会计学院在海南举办领军送教“风险导向审计与职业判断培训班（海南）”。中国注册会计师行业党委副书记杨晨辉出席开班式并讲话，海南省注协副秘书长王世才主持开班式。本期培训班由5位来自会计师事务所的合伙人或高级经理担任讲师。在海南注协的精心组织下，近200名项目经理级别的注册会计师参加了培训。培训期间，还就“领军人才如何反哺行业”与当地领军学员进行了座谈。

杨晨辉副书记对海南省注协对本期培训班的精心准备及各位领军学员为行业的付出表示感谢。他指出，提高行业服务能力本质是提高每一家会计师事务所、每一位注册会计师的能力。本期“领军送教项目”作为中注协年度培训计划内容之一，专门针对海南省行业的需求精心设计，邀请在相关领域经验丰富、授课能力强的领军学员担任老师。他希望，培训班学员通过与领军学员的交流，能够提高自身的专业胜任能力，将学习了解到的审计理念和技术在事务所内实践、传达和普及，希望海南省各位同行能够真正理解、实践注册会计师的专业价值，用自身行动维护整个行业的尊严，用自身的能力推动经济社会发展，帮助客户健全内部治理，努力赢得客户、监管层、社会的理解和尊敬。

本次送教活动以加强注册会计师一线人员的实务操作，强化事务所风险导向审计技术落地为目的，设计安排了7门课程，包括：风险导向审计技术的落地及事务所审计底稿审核、综合风险评估、风险导向审计案例分析、审计计划及风险识别、穿行测试及内控审计、审计程序的进一步设计与执行、《中国注册会计师职业判断指南》解读。

风险导向审计技术的落地及事务所审计底稿审核。瑞华会计师事务所上海分所合伙人孙晓伟授课。本课程具体细分为三个方面：一是风险导向审计技术运用的总体流程，通过风险导向审计模型，系统地展示了风险导向审计的总体思路；二是计划和风险识别，以案例的形式讲授计划和风险识别的重要知识点，强化识别和应对舞弊风险的有效性；三是策略和风险评估，阐述风险矩阵的概念并举例如何通过风险矩阵进行风险导向审计。

综合风险评估。瑞华会计师事务所上海分所合伙人孙晓伟授课。本讲主要分四部分内容：一是总体审计方案，通过综合风险评估程序组合图表的不同组合，体现依赖控制、信心程度因素对风险评估的影响程度；二是进一步审计程序-实质性测试方案，通过表格，展示风险评估程序的时间、性质和范围；三是审计底稿的复核，分别从项目组内部复核人员、项目负责经理、项目负责合伙人、质控复核合伙人、内核小组复核等5类不同角色角度，讲述了复核的要求和注意事项；四是增强对小型企业审计的相关性，根据西部地区和中小型事务所的特点，着重讲述了审计小型企业的问题、如何考虑小型审计的特点和新审计准则下的处理方法。

风险导向审计案例分析。瑞华会计师事务所上海分所合伙人孙晓伟授课。通过案例层层剖析审计程序设计及执行在审计实务中普遍存在的问题，具体讲解如何通过风险导向审计思路进行系统审计。

审计计划及风险识别。致同会计师事务所高级经理聂琳授课。本讲以风险评估为主线，从以下四方面进行了讲解：一是以近期舞弊案为切入点，阐述了风险导向审计以风险为核心、以预期为起点、以合理性的职业判断为基础的理念；二是以深入了解被审计单位内外部环境为起点，深入讲解了了解被审计单位的六大方面以及风险评估的流程，并从IPO失败案例的原因反推被审计单位的风险，以帮助理解风险评估理念；三是介绍了重要性的确定，强调以投资者的预期为核心以确定重要性的基准和百分比，并讲解了处于盈亏平衡点等特殊情况下如何确定重要性；四是以某百货企业总体审计策略为例，介绍了总体审计策略的要点，编制总体审计策略应关注的领域。

穿行测试及内控审计。天健会计师事务所授薪合伙人禤文欣授课。本讲主要包括五个部分：一是基本审计概念回顾，简要回顾了内部控制定义、规范、体系、适用范围等基本概念；二是计划审计，介绍了签订业务约定书、设定重要性水平、识别重大账户、列报和相关认定、识别重大业务流程的审计要点；三是实施审计，主要介绍了自上而下审计方法的总体思路，并从企业层面、业务层面、企业层面与业务层面内部控制测试的关系讲授具体审计措施；四是评价缺陷，主要介绍了缺陷的分类、控制缺陷严重程度评估、重大缺陷迹象等；五是完成审计，介绍了内控审计与财务报表审计结果的相互参考，期后事项对内控审计报告的影响。

审计程序的进一步设计与执行。立信会计师事务所高级经理顾敏授课。本课程具体细分为五个方面：一是针对评估的财务报表层次重大错报风险如何实施总体应对措施，实务操作中应注意哪些问题；二是针对认定层次重大错报风险设计的进一步审计程序，审计实务中存在主要的问题；三是控制测试的性质、时间安排、范围及关注事项；四是实质性程序，主要围绕《审计准则第1301号——审计证据》重点介绍实质性程序的性质和目的，针对评估的重大错报风险实施程序时存在的普遍问题；五是交易与余额的审计，介绍收入、存货审计及函证、监盘程序中重大错报风险点及应对措施。

《中国注册会计师职业判断指南》解读。江苏苏亚金诚会计师事务所合伙人周琼授课。本讲从三个方面对注册会计师职业判断指南进行了解读。一是介绍职业判断指南的制定背景；二是介绍职业判断基本框架，包括职业判断的概念和必要性、职业判断与职业标准的关系、注册会计师如何作出职业判断、衡量职业判断质量的标准、影响职业判断质量的因素，以及如何提高注册会计师职业判断质量等；三是介绍职业判断在审计实务中的应用，包括与审计过程相关的职业判断、与具体会计事项相关的职业判断，以及与遵守职业道德要求相关的职业判断等内容。

“风险导向审计与职业判断”专题培训采取从理论到实务，从实务到案例，再到具体操作模式。行业第三期金融方向领军班4名学员和第四期金融方向领军班1名学员参与了本期援教项目，得到了一致好评。