看10项会计报表数据变动,知企业税收缴纳行为

一、资产负债表“固定资产”期末原值减少，纳税行为何在?
       科目核算内容：
       固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
       纳税行为何在?
       如果企业“固定资产”期末原值减少，说明该企业当期很有可能发生了“固定资产”处置，无论是“利得”还是“损失”，一旦有发生资产处置，就需要缴纳资产处置的流转税，例如：处置2009年度以前取得的固定资产，纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，处置2009年度以后取得的固定资产，纳税人应按增值税税率缴纳增值税。
       因此，企业固定资产原值减少，是不是有对应的纳税行为发生，税务部门从报表一看便知。
    部分政策依据：
       1、《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第36号)
       2、国家税务总局《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)
       二、资产负债表“预收账款”期末余额很大，纳税行为何在?
       科目核算内容：
       预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
       纳税行为何在?
       企业如果“预收账款”余额长期很大，说明企业货款或服务费已收，货物有可能已经发送或劳务已经提供；也有可能是因为企业收到提供建筑服务或租赁服务的预收款等现象，但没有开具对应业务的发票或确认对应业务的纳税收入。
       因此，企业“预收账款”余额长期很大，因此，企业“预收账款”余额长期很大，所对应的税收是否都已经缴纳，税务部门从报表一看便知。
       部分政策依据：
       根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》。