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-- 作者：jiujiucpa
-- 待续 |
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-- 作者：jiujiucpa
-- http://bbs.esnai.com/frame.php?frameon=yes&referer=http%3A//bbs.esnai.com/forumdisplay.php%3Ffid%3D10%26filter%3Dtype%26typeid%3D14 [此贴子已经被作者于2009-8-3 22:03:32编辑过]
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-- 作者：jiujiucpa
-- （2）充分利用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在据实扣除的基础上，另按50%加计扣除；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资在据实扣除的基础上，另按100%加计扣除，在有盈利的情况下可以考虑适当招聘工时可酌情考虑;（3）提前扣除，延期纳税。如企业固定资产由于技术进步等原因，需加速折旧的，可对该类固定资产按最短的年限采用加速折旧法计提折旧。不能只用直线法。在物价上涨的情况下，存货计价可以采用加权平均法，而非先进先出法;（4）尽量减少不予扣除项目的支出。如业务招待费只能按实际发生额的60%扣除，可以尽量减少支出；尽量避免赞助支出、企业之间的管理费等不得扣除项目的支出。 |
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-- 作者：jiujiucpa
-- 1。新企业所得税法对于工薪、福利、捐赠、广告费等给予了更加宽松的税前扣除政策，扣除限额提高，企业可以在规定的限额范围内充分列支工资、福利、捐赠、广告费及研发费用;（2）充分利用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在据实扣除的基础上，另按50%加计扣除；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资在据实扣除的基础上，另按100%加计扣除，在有盈利的情况下可以考虑适当招聘工时可酌情考虑;（3）提前扣除，延期纳税。如企业固定资产由于技术进步等原因，需加速折旧的，可对该类固定资产按最短的年限采用加速折旧法计提折旧。不能只用直线法。在物价上涨的情况下，存货计价可以采用加权平均法，而非先进先出法;（4）尽量减少不予扣除项目的支出。如业务招待费只能按实际发生额的60%扣除，可以尽量减少支出；尽量避免赞助支出、企业之间的管理费等不得扣除项目的支出。 |
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-- 作者：jiujiucpa
-- [注意]公司管理层应注意的税务节点 1）限额范围内充分列支。新企业所得税法对于工薪、福利、捐赠、广告费等给予了更加宽松的税前扣除政策，扣除限额提高，企业可以在规定的限额范围内充分列支工资、福利、捐赠、广告费及研发费用;（2）充分利用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在据实扣除的基础上，另按50%加计扣除；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资在据实扣除的基础上，另按100%加计扣除，在有盈利的情况下可以考虑适当招聘工时可酌情考虑;（3）提前扣除，延期纳税。如企业固定资产由于技术进步等原因，需加速折旧的，可对该类固定资产按最短的年限采用加速折旧法计提折旧。不能只用直线法。在物价上涨的情况下，存货计价可以采用加权平均法，而非先进先出法;（4）尽量减少不予扣除项目的支出。如业务招待费只能按实际发生额的60%扣除，可以尽量减少支出；尽量避免赞助支出、企业之间的管理费等不得扣除项目的支出。 [此贴子已经被作者于2009-8-3 22:00:35编辑过]
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-- 作者：jiujiucpa
-- （1）限额范围内充分列支。新企业所得税法对于工薪、福利、捐赠、广告费等给予了更加宽松的税前扣除政策，扣除限额提高，企业可以在规定的限额范围内充分列支工资、福利、捐赠、广告费及研发费用;（2）充分利用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在据实扣除的基础上，另按50%加计扣除；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资在据实扣除的基础上，另按100%加计扣除，在有盈利的情况下可以考虑适当招聘工时可酌情考虑;（3）提前扣除，延期纳税。如企业固定资产由于技术进步等原因，需加速折旧的，可对该类固定资产按最短的年限采用加速折旧法计提折旧。不能只用直线法。在物价上涨的情况下，存货计价可以采用加权平均法，而非先进先出法;（4）尽量减少不予扣除项目的支出。如业务招待费只能按实际发生额的60%扣除，可以尽量减少支出；尽量避免赞助支出、企业之间的管理费等不得扣除项目的支出。 [此贴子已经被作者于2009-8-3 21:56:28编辑过]
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-- 作者：jiujiucpa
-- 汇算清缴年度申报前费用可重新计入 如2008年12月账已经结了，可是营销人员在2009年2月又拿来了一张2008年的发票来报销，这张发票能税前扣除吗？能。有些财务人员认为已经结账了，就不能再扣除了。财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字［1996］79号）文件：“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。”规定的‘企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣’，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。” 年度申报期是5月31日，尚未到，就不属于年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等。会计上做以前年度损益调整，就可以在年报是反映。 我们承诺可以为企业的筹划提供全面、透明、及时的政策信息，正确引导。税收筹划并不是简单的计划，而是一项需要对税收法律、法规、政策全面、深入的理解，将企业本身的资金实力、技术水平、市场状况、财务核算等密切联系起来加以综合考虑并正确筹划的技术。任何一个环节和方面的偏差都会对税收筹划的整体产生直接影响。因此，我们将为纳税人提供一个全面、透明的信息空间，通过便利的渠道为纳税人提供及时、准确的税收政策信息。也可以帮忙评价合法性。帮助纳税人开展税收筹划，从长远来看，也有利于涵养税源。目前，在国家政策性减税有限的情况下，纳税人通过税收筹划降低税负，减轻了企业负担，这对企业的生存发展十分有利，特别是目前困难企业较多，适当减轻税负，可以为企业渡过难关、赢得发展提供契机。企业发展了，税源就会增加，上缴的税款也会增加。纳税人能通过税收筹划减轻税负，就没有必要在偷税、抗税上动心思，从而有利于优化税收环境，减少税企矛盾。 如以下有关所得税费用列支方面就是财务人员应当提醒公司管理层注意的： （1）限额范围内充分列支。新企业所得税法对于工薪、福利、捐赠、广告费等给予了更加宽松的税前扣除政策，扣除限额提高，企业可以在规定的限额范围内充分列支工资、福利、捐赠、广告费及研发费用;（2）充分利用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在据实扣除的基础上，另按50%加计扣除；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资在据实扣除的基础上，另按100%加计扣除，在有盈利的情况下可以考虑适当招聘工时可酌情考虑;（3）提前扣除，延期纳税。如企业固定资产由于技术进步等原因，需加速折旧的，可对该类固定资产按最短的年限采用加速折旧法计提折旧。不能只用直线法。在物价上涨的情况下，存货计价可以采用加权平均法，而非先进先出法;（4）尽量减少不予扣除项目的支出。如业务招待费只能按实际发生额的60%扣除，可以尽量减少支出；尽量避免赞助支出、企业之间的管理费等不得扣除项目的支出。 |
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-- 作者：jiujiucpa
-- 好心也会干坏事注意税收的边际税率 某公司发年终奖，老板觉得张三的表现较好，发6000元，李四表现更加突出，值得嘉奖，发6200。发完年终奖，李四来找老板质疑：横看竖看，我都比张三表现好，辛苦了一年，表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢？老板诧异：明明发得多为什么说拿得少？向财务询问，原来不小心猜中了个人所得税得陷阱：张三的奖金要交300元个人所得税，李四的奖金要交595元个人所得税，结果张三拿到5700元，李四拿到5605元。结果是老板想嘉奖的人拿得少。这样就要考虑点其他鼓励方式了。 |
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-- 作者：jiujiucpa
-- 赠得巧来送得妙 一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税。然后争论是有偿赠送不是无偿赠送，现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元的按15％折扣以后出售，400元的按折扣25％以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，折扣在发票上注明，实际上没有赠送的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。 有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法，不改变就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的事情。 依法而签可节税 一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务人员很清楚：这是一条龙服务，销售产品再安装，属于混合销售行为，合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款，可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出，回来时合同已经签好，合同只写了一个总价，没有分开金额。财务人员说明道理，要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物，提出条件：重新签订，你可以节税接近20万元，既然如此，合同价格要降低5万元，企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元，重新签订合同。 对方违法对方陪 签订合同是对双方的一个法律约束，现在经常出现的情况是：对方履行了合同，但对方提供的发票存在问题，例如：有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用假发票。税务机关查出发票有问题，购货方就要承担责任。对方违规提供发票，购货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任，还难以找到合适的法律依据。所以建议企业在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定，给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。保护条款一方面可以给对方施加压力，一方面如果真出问题了，可以根据合同条款直接找对方赔偿，无需为法律依据烦恼。 对方偷税你遭殃 有个房地产公司，在广告里承诺：买房子送契税。业主买房子，在合同中写明：契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋，开始了新的生活。等到去办房产证，对方告知：你们还没有缴契税，先缴了再办证。业主们与房管部门理论：房产公司答应送契税。其实，契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决。业主无奈，只好先缴了契税办证，回头再找房产公司算帐。 对方包税，对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷，因此，包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。 |
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-- 作者：jiujiucpa
-- 如以下一些认识误区：不拿发票多缴税 税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。 有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。 是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开发票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。 企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。 餐费不一定就是招待费，招待费也不一定就只能是餐费 中国是美食天堂，大家喜欢通过聚餐交流沟通，杯子碰一碰，事情就搞掂。 税务上对接待客户的费用有限制，因此，税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。在公司内部，聚餐的原因各种各样。年末，员工大聚会；开会时，各个部门聚会；员工新来，一顿欢迎餐；员工离职，一顿送别餐。这些与接待客户根本没有关系，所以，餐费不一定都是用于接待客户。 所以，平时公司内部的各种聚餐，应该做好记录，归入不同的费用项目，不要一见餐费就作为业务招待费，只能按60%扣除，影响公司纳税。给客户业务员的礼品， 接待用品，如香烟、茶叶、食品、饮料等、娱乐活动、门票等。 遭遇意外要报案 不幸的事让人痛苦，但确实会发生。出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。难过以后心理平坦了，继续工作。有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。 丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。 类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。 多拿进项多抵扣 作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。积少成多，日积月累，企业就能降低税负。修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵扣。 建议企业在管理人员、营销人员包括司机的名片背面印上企业一般纳税人资料，如购配件，加油等尽量找能开具专用发票的一般红领巾税人，在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。 |
