[分享][原创]2013版高级审计师应试宝典---金融篇 ← 学术争鸣 ← 久久部落论坛

理论学习方法　

以大纲为纲，以指南讲解为基础，以例题为核心，辅助教材查阅，以近三年没考过的为重点，贯穿理解综合运用。

特别关注十八大会议经济工作有关会议精神，总理报告、内审准则和审计热点（调整结构、地方债、金融、股市、三农、社保、央企资源等等）。

结合“是什么，现状如何、为什么，怎么办”的思路考虑答题

专注最后复习时间，祝大家学习进步！

第三部分　金融

　　一、金融学理论

　　金融学的基本体系

　　金融学的研究重点

　　利率水平决定理论的内涵

　　资产定价理论的主要类型

　　汇率制度的基本类别

例题与解题指导

1、法定存款金准备率上调对市场利率和经济活动的影响了解 ★

2、汇率体系的演变和识别了解 ★

　　二、银行业

　　商业银行的性质和业务经营特点

　　我国商业银行的改革与发展

　　农村银行业金融机构的发展状况

　　政策性银行的改革与发展

例题与解题指导

1、银行资产、负债业务的内涵和主要形式了解 ★

2、商业银行经营三原则了解 ★

3、中国银行业体系概况一般了解

　　三、证券期货业

　　证券业机构的主要类型

　　证券、期货交易所的主要作用

　　基金业的主要参与主体

　　证券期货业存在的问题及对策

例题与解题指导

证券公司的业务和作用了解 ★

　　四、保险业

　　保险的特点与作用

　　保险公司的种类与特点

　　保险中介机构的类型与特点

　　保险业存在的问题及对策

例题与解题指导

1、保险的社会管理功能了解 ★

2、保险中介作用了解 ★

　　五、其他金融机构

　　信托公司的发展历程及改革方向

　　企业集团财务公司的发展历程与改革方向

　　金融租赁公司的发展历程与改革方向

　　汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司、融资性担保公司的发展状况

例题与解题指导

非银行金融机构的分类构成和主要业务一般了解

　　六、货币市场

　　货币市场的构成

　　货币市场的参与主体

　　货币市场运行机制

　　货币市场工具的定价

　　我国货币市场的形成与发展

例题与解题指导

回购交易的交易与协议利率的确定掌握 ★★ 2011考利率市场化

　　七、债券市场

　　债券市场格局与功能定位

　　债券市场结构与工具

　　债券市场发行定价机制与交易机制

　　债券市场风险管理机制

　　我国债券市场存在的问题与改革思路

例题与解题指导

1、地方债的管理和风险防范热点问题要掌握 ★★★

2、债券风险管理和发展建议热点问题要掌握 ★★★

　　八、股票市场

　　股票的概念与股票价值、价格

　　股票的发行与交易机制

　　股票市场参与者的类型与作用

　　我国股票市场存在的问题与改革思路

例题与解题指导

影响股票价格的因素常识问题一般了解

　　九、衍生品市场

　　基本概念及功能特征

　　衍生品市场结构及发展状况

　　我国衍生品市场的主要问题和监管

例题与解题指导

航油衍生合约的交易教训，场外衍生品交易的特点和风险控制要掌握 ★★

　　十、中央银行和货币政策

　　中央银行的职能

　　货币政策的目标与工具

　　货币政策的传导机制

　　我国货币政策的调整和完善

例题与解题指导

1、货币政策的目标发展了解 ★

2、我国货币政策调控中存在的难点热点，了解 ★★（2012考过）

　　十一、我国金融体制改革

　　金融体制改革的历程

　　金融体制改革的重点问题

　　利率市场化与人民币汇率形成机制改革

　　我国金融业国际化经营的发展与存在问题

人民币国际化

例题与解题指导

1、金融体改的阶段及成果一般了解

2、金融体制改革的重点问题和前景方向要掌握 ★★

3、人民币国际化路径 2012刚考过

　　　十二、金融监管体制

　　金融监管的改革与基本理论

　　分行业的监管状况及特点

　　宏观审慎管理的概念及内涵

　　我国实施宏观审慎的政策建议

　　影子银行的内涵及监管

例题与解题指导

1、金融监管体系和改革方向要掌握 ★★

2、监管方法的比较（宏观、微观审慎）了解 ★

3、构建我国宏观审慎的政策措施了解 ★

另外本章的影子银行内涵与监管是热点问题，适当关注要掌握 ★★

【99部落】特别提醒结合例题弄通理论！

[此贴子已经被作者于2013-9-4 19:43:02编辑过]

---------------99部落（www.99broker.com）整理

前言：本人也是应试者之一，和所有考友一样都希望走捷径，我也都知道我们不论在从事政府审计、企业内审、或者在从事独立的社会审计，甚至做着无关的财税咨询，总之我们都希望在专业上有所追求，从专业职称上求得心理安慰和国家认可甚至籍此来提高职业竞争力，但我们都不年轻，靠死记硬背我们都无法接受应试教育带来的痛苦，但选拔人才证明自己不搏不行，我们的专长是丰富的实务经验和融合贯通的理解判断力，或许都是资深的会计师、审计师乃至高级会计师、注册会计师等等，我们都在审计的前线查证，为国家为企业，在战高温在辛苦的收集证据，执行审计程序，但要短期内把综合理论在理解的基础上答出并通过考试，的确有难度！好在我参加过类似的考前辅导，遗憾，没有付出，和通过几分之差！网上的辅导班很多，有些参考的热心群友也互助共享资料，当然也有有偿收费的，里面趁机捞钱的也有，我听过一些课件，有的听时只想睡觉，有的很有启发，有归纳、有热点联系，有的旁征博引，把枯燥的理论讲的有故事有情节，听后豁然开朗，理论上得到提升，实务上找到借鉴思路。如何短期应试通过，我们整理汇编了本应试宝典，希望得到应试考友的共鸣。

首先声明：我们都只是为应对考试而作捷径探索，我们在工作中会把审计署推荐的专业参考书认真阅读，承诺结合实践述诸理论，并以理论为指南，积极探索审计业务，确保参考书要浏览通读，有些热点难点要精读，我们提醒的是考试不重要，有些东西不知道就有辱“高级”的抬头，功夫修炼在自己，需要积累，考试极有偶然性和机缘巧合的成分。

审计署考试中心的复习指南所列例题是我们冲刺复习的重点，我们将用三星、两星、一颗星表示重要掌握程度，希望引起重视，就是重点掌握、一般掌握，到熟悉了解，不做标识就是可以浏览而已。

我们整理本文也是出于拯救同行，免遭应试的时间精力金钱的罪孽，把时间用到崇高的审计事业中，职称本来就是身外之物，大可不必过于追求，提倡顺道提高，提升自己，要注重平时之修炼，也是对劳人的考评制度的反讽。

年份	2012年	2011年	2010年
社会主义市场经济	试述社会主义公有制的主体地位	科学发展观，加快经济发展方式转变的政策思路	如何构建公平与效率相互协调的收入分配制度
社会主义市场经济	试述农业和农村经济的作用以及我国农业和农村经济的发展方向	市场秩序与市场监管及其主要监管方法	国有企业公司治理的健全和完善
财政	试述财政支出规模、结构的内涵及支出结构的改革措施	公共财政的内涵与公共财政框架的建立	地方政府投融资存在的问题及其对策
财政	试述我国全口径预算管理改革	十二五期间加快转变经济发展方式对财税体制改革的要求	政府会计改革的意义与对策
金融	试述中央银行制定和执行货币政策的职能及其政策工具	稳步推进利率市场化改革的必要性	资本市场中内幕交易的表现形式和防范对策
金融	试述人民币国际化的发展战略	商业银行风险管理的主要措施	中小企业融资难的原因及改善途径
财务会计与财务管理	试述会计信息质量要求	融资租入设备的会计处理	公允价值的含义及其应用
财务会计与财务管理	试述基于财务报表的企业业绩评价指标及其综合评价方法	企业集团的财务管理和财务管理体制	企业并购的动因及方式
审计理论	试述审计证据的质量特征及其取证模式	试述如何依据审计准则加强对审计项目的质量控制	经济责任审计的特点及主要内容

近三年经济理论考试题目参考

http://www.99broker.com/BBS/dispbbs.asp?boardID=6&ID=2536财政

http://www.99broker.com/BBS/dispbbs.asp?boardID=6&ID=2535 市场经济

名称:99部落高审冲刺互助群

群号：314972588

[此贴子已经被作者于2013-9-10 20:34:47编辑过]

第四部分　财务会计和财务管理

　　一、财务会计的基础理论

　　财务报告目标

　　会计基本假设

　　会计信息质量要求

　　会计要素及其确认与计量

　　财务报告

例题与解题指导

1、受托责任观与决策有用观 ★

2、会计计量属性 ★ 2010考过； 2012考的是会计信息质量要求（说明并不一定都是考例题内容！）

　　二、会计准则的国际趋同

　　会计准则从国际协调到国际趋同的发展路径

　　国际会计准则理事会的发展历程

　　国际财务报告准则的制定程序

　　可扩展商业报告语言(xbrl)技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准★

　　我国企业会计准则国际趋同的路径及其后果

例题与解题指导

会计准则国际趋同的路径及后果 ★

　　三、企业合并与合并财务报表

　　长期股权投资的确认与计量

　　同一控制下的企业合并

　　非同一控制下的企业合并

　　合并财务报表

例题与解题指导

1、控制的理论与合并，这个案例要掌握，本节的理论比较深奥，也是难点，实务会涉及★★★

2、合并的购买法、权益结合法的使用、合并成本及商誉 ★★★

　　四、租赁会计

　　租赁的含义及其分类

　　经营租赁的会计处理

融资租赁的会计处理

例题与解题指导

租赁分类，融资租赁会计处理（2010年考过）★

　　五、所得税会计

　　所得税会计概述

　　资产、负债的计税基础及暂时性差异

　　递延所得税资产和负债

　　所得税费用的确认与计量

例题与解题指导（这两个例题各有侧重，是高级审计师必须掌握的）

1、所得税的调整计算 ★★

2、所得税费用的计算★★ 2009考过

　　六、政府及非营利组织会计

　　政府及非营利组织会计要素

　　行政单位会计体系和特点

　　事业单位会计体系和特点

例题与解题指导

事业单位会计的核算，2008、2010考过，最新改革内容，要适当关注★★

　　七、财务管理的基础理论

　　财务管理的基本内容

　　财务管理的假设

　　财务管理的目标

例题与解题指导

财务管理目标，企业价值最大化，要掌握 ★★

　　八、企业全面预算管理

　　全面预算管理的内容

　　全面预算管理模式

　　全面预算控制的形式

例题与解题指导

全面预算控制的内容 2009年考过，要熟悉 ★

　　九、价值评估

　　企业价值评估概述

　　资本成本估算

　　企业价值评估模型

例题与解题指导

证券股价以及决策，本节有些估值方法，要关注★★

　　十、企业业绩评价

　　业绩评价概述

　　基于财务报表的企业业绩评价方法

　　基于战略的企业业绩评价系统

例题与解题指导

1、对给定案例进行业绩评价 ★ 2012年考过杜邦体系

2、平衡计分卡的构建 ★

　　十一、企业并购财务管理

　　并购的动因和效应

　　企业并购估价

　　企业并购筹资

管理层收购

例题与解题指导

3、计算股权自由现金流量，要掌握★★★，并留意基本理论，2010考过

　　十二、企业集团财务管理

　　企业集团财务管理的特征

　　企业集团财务管理体制 2011考过

　企业集团筹资管理的重点

　　企业集团投资管理的重点

　　内部转移价格的概念和形式

例题与解题指导

母子公司集团控制内部转移定价策略，，要掌握★★

【99点评】本文所谓重点加星也是结合业类辅导老师和网络资料以及历年考题分析标出，若有误导，请与宽恕，提倡全面复习的基础上，重点把握，责任自负，共勉！接下来一个月请大家扎实复习，功夫不负有心人！本人也进入静默复习和工作中，恕不回应有关分歧的见解，可以跟帖关注，考试通过再续再叙。下载资料可以到互助群共享区下载！

社会主义市场经济部分
A 项题  P63(例1）P72（例1）P92(例2）
B 项题  P27(例2）P53(例2）
C 项题  P8(例1）P27（例1）P36(例1、2）P45（例1） P52(例1） P91(例1） P107(例1、2）
D 项题 P9(例2） P82(例1、2）

审计理论部分
A 押题 P412(例3)P420(例1)P430（例1）P431（例3） P445（例1） P455（例1、2）
B 押题 P404（例1） P424（例2） P430（例2） P458（例1） P462 （例1）P463（例2）
C 押题 P392（例1） P398（例1） P410 （例1）P411（例2） P416（例1、2） P424（例1） P435（例1） P439 （例1）P441（例2） P450 （例1、2）P464（例3）

财政部分
1A  P190 财政2-论述财政政策的目标与类型及我国的财政政策走向

6B  P128(例2）   财政7——非税收入
   P148  部门预算（补做）
  P166（例1）我国政府会计的现状（补做）
P168（例2）财政支出绩效分析
  P179（例2）我国地方债务融资
P185   社会保障体系

6C  P127（例1）我国政府收入体系的现状
   P133（例1）我国税收制度的现实格局
   P134（例2）我国个人所得税存在的主要问题
   P158（例1）政府采购的方式、方法、范围、原则
  P159（例2）国库现金管理的概念、作用
P178（例1）省直管县
D  P113    P118    P122   P145

金融部分

一  ①B  ②C

二  ①C  ②C  ③D

三  ①C或D（了解）

四  ①C  ②B

五  ①C

六  ①B

七  ①A  ②C

八  ①B

九  ①A

十  ①B  ②A

十一  ①C或D  ②C  ③D

十二  ①B  ②C  ③C

2013年1月12日，2012年度高级审计师考试成绩终于发表了。两个科目都是100分满分的卷，笔者的经济理论与宏观经济政策科目（以下简称科目1）84分，审计理论与审计案例分析（以下简称科目2）63分，达到了高级审计师考试国家级合格标准。

说来可能有点狂，掐指一算，笔者是第一次参加高级审计师考试，考前复习高级审计师考试的时间总计只有4天。笔者通过高审，是执行自己制定的复习计划的结果，通过考试是意料之内，情理之中。

笔者的计划就是“六法”结合：

1.精神胜利法。就是坚定自己努力复习就能通过考试的信心。做事首先要有信心，参加考试更是如此。不论参加什么考试，只要想参加、想通过，对自己考试必过的信心绝对不可少，而且还是特别强。按照现行政策，本科、专科学历的同志，具有审计专业或相关专业中级资格及5-6年的工做经验，就可参加高审考试。据了解，人们参加高审考试有三大思想障碍：一是觉得科目1知识面宽、复习难度大。具有中级审计师资格和多年审计实践经验的同志存在这种思想障碍的居多。二是觉得科目2复习难度大。具有其他相关专业中级资格如会计师、经济师的同志存在这种思路障碍的居多。三是觉得工做量大，没有时间复习。

其实，这三种障碍都不足为惧。咱们换一种思维来想：审计实践多的同志，在复习科目2时有一定的优势，不用投入太多精力，只需向科目1投入主要精力即可。同理，其他专业的同志，一般对科目1的知识掌握较多，只需向科目2投入主要精力即可。没时间复习的说法，就更不是什么难题了，复习四天都能通过，我们难道连四天时间都没有吗？

所以说，考高审不是难事，难就难在我们是否对自己有信心，我们最大的敌人是自己。考高审要战胜自我、坚定信心。

2.目标唯一法。请问，你参加高审考试的目标是什么？是通过考试，还是想借此学点业务？我给自己的答案是取得高审合格证书，只有这一个目标。我们都是在职考试，有很多事需要我们做，考试不是我们的唯一。但参加高审考试，目标必须唯一。只有这样，才能集中精力，形成拳头，达到目标。目标多，则精力分散，力度不足，效果不佳。想学业务，可以在通过考试后，在闲暇时间学，在审计实践中学。

3.复习指南唯上法。高审复习资料很多，笔者购买的教材到货后，确实也吓了一跳，这么多教材，得需要多长时间才能看完啊？其实，我们不用怕。我们只要看《复习指南》即可。其他教材可以完全不看。只要把《复习指南》的知识看全、看透、看会，通过考试应当没问题。参加高审考试，只看《复习指南》即可。

4.复习内容纲举目张法。这点很关键。就是把《复习指南》上的知识，按照自己的思路做成学习笔记，说白了就是做条。条，你带不带入考场无所谓。但在做条时，一定要想着，这“条”就是我通过考试的救命稻草。

笔者参加过很多考试，做过很多条，但基本没在考场上用过。为什么？因为认真做条的过程，就是复习的过程、记忆的过程。做完条，大部分内容都记住了，条的用处就不大了。

条，怎么做？高审的考试题，都是主观题。那我们就记纲、背纲。然后对详细内容，理解性记忆。知道有那么回事，如果出题了，就用自己的语言来表述。这样做，绝对事半功倍。笔者通过考试的四天当中，有三天是在做条。可见，做条或者说做复习笔记，有多重要。做条是通过考试的关键。

另外，科目2的案例题，不需做条。只需把《复习指南》中的题看3遍以上，知道题中给出的内容，哪些说法是对的，哪些说法是错的，错的如何改即可。这样，考试中遇到相关的题，就会有答题的思路和方向了。

5.考前突击法。一些同志在考前的几天，心乱，什么都看不下去，什么都记不住。这是考试的大忌。我们要做的是，充分利用考前时间，静下心来，做到凳子上，象看你的初恋情人一样，把相关知识尽可能的看一至两遍。笔者四天中的第四天，也就是在10月13日，把做的高审条、《复习指南》中的案例题看了2遍。呵呵，10月13日，笔者正在省审计厅，参加全省审计系统计算机审计中级班的学习，这个魔鬼训练营，学习特紧张。但笔者“忙里偷闲”，用1天复习了一下高审的知识。请牢记，考前一定要磨枪，临门一脚效果奇佳。

6.考场全面发挥法。上考场后，一定会遇到没有复习过的题。先可会的题答。科目1是8选5，八道题选你最有把握的五道题。记住，只答五道题，另外三道题一点内容都不要写。如果写了，还没写全，算分时，可能算上了，但可能会导致此题后面你答的题不算分，纯粹是画蛇添足。那时，你可是哭都找不到北了。对于没遇到的题，还是静下心来，认真地梳理你平时掌握的知识，尽可能的多答，写满，争取多拿分、少丢分。笔者在科目1中就遇到了一个关于农业、农村、农民的论述题，虽然没复习过，但我们平时都有接触。记得高考时，三农的政治题就很多。结果答了很多，想来应该是拿到分了。考试时，先答会的题，该得的分必须得到得全；未复习到的题，尽可能的“贴、靠、赖”。

最后，再罗嗦三点：

第一，考完后，如果感觉不好，也无所谓。国家级标准过不去，还有省级标准呢。

第二，考试成绩发表后，达到国家级合格标准，或者是50多分的，别忘了报名参加职称英语和职称计算机考试。职称英语一般在1月份报名，职称计算机考试稍晚一些，请随时关注省人事考试中心网站的通知。

第三，考试通过后，就该准备晋升高级审计师职称的相关事宜了，如发表论文、参加继续教育等。

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