2019 年税务师税法（一）如何备考
2018 年税务师考试已经结束，对于税法（一）的考试结果可以用“喜大普奔”来形容，
看到大家在论坛、微博、微信群自信满满的反馈、预测，由衷的为各位学员感到高兴，希望
在中华会计网校的助力下，每位学员都能够“梦想成真”。2018 年的考期圆满结束，在这个
寒冷的季节，2019 年考期却要如火如荼的开始了，俗话说“凡事预则立，不预则废”，我们
应该“先晒网，后打渔”，做好规划，“大家都很忙”，小编在这里会“说重点，划难点”，帮
助大家多快好省的通过 2019 年的考试。
税法（一）各章节重要程度划分：
重要程度 章节 考试题型 分值及比例
重要
增值税、消费税、土地
增值税
客观题、计算题、综
合题
85-95 分，占总分值 64%左右
比较重要
税法基本原理、资源
税、车辆购置税、环境
保护税
客观题、计算题
每章分值一般不超过 10 分，
三章合计 20-30 分，占总分
值的 30%左右
略微重要 附加税与烟叶税、关税
客观题、计算题、综
合题
每章分值一般不超过 8 分，
两章合计 10-15 分，占总分
值约 6%左右
提示：环境保护税为教材 2018 年新增章节，在 2018 年税法（一）考试中，没有在主观
题中考查，2019 年在计算题和综合题中考查到的概率就“陡然上升”，各位学员一定要重视
奥！
重中之重——增值税，增值税作为税法（一）科目的龙头老大，2018 年单章分值考查
约 54 分，占试卷总分值约 38.57%，每年主观题必考章节，可以单独考核，也可以和消费税、
土地增值税、资源税等其他税种相结合考查。知识点增值税征收范围、不予抵扣的进项税额、
销项税额的计算、境内销售服务、无形资产或不动产的界定、视同销售行为的征税规定、建
筑业增值税的相关规定、简易计税方法计税项目确定、小规模纳税人应纳税额的计算、金融
企业贷款服务销项税额、金融商品买卖增值税的计算、增值税优惠政策、不征收增值税的项
目、增值税应纳税额的计算等知识点在近几年考试中均频频出现，广大考生一定要重点掌握，
将“拦路虎”变成“铺路石”。
中坚力量——税法基本原理、消费税、资源税、土地增值税、车辆购置税、环境保护税
1.税法基本原理，历年考试分值在 12 分左右，虽然整章内容难度不大，但是内容繁琐，
且比较抽象，出题点众多，想要全部得分，也并不是很容易。建议大家在预习阶段，首先通
读教材，对全章内容有一个整体的印象。税收法律关系的概念与特点、税收规范性文件、关
于法律层次的考核、税法与宪法、民法的关系、税收实体法要素、纳税人的权利、税收法律
关系变更、有关税率的规定等知识点在历年考试中屡次涉及，大家在学习中要在全面掌握的
基础上重点关注。
2.消费税、资源税、车辆购置税、土地增值税、环境保护税
章节 知识点
消费税
消费税征税范围、石化企业销售柴油应交消费税的计算、金银首饰应纳税
额的计算、消费税纳税义务发生时间的规定、消费税计税依据、地板生产
企业应纳消费税的计算、准予扣除已纳消费税的范围、卷烟和白酒相关政
策（包装物押金、品牌使用费、最低计税价格）、跨境电子商务零售进口
消费品相关政策、卷烟的消费税的计算、白酒应纳消费税的计算、消费税
纳税义务人、包装物押金的规定、消费税的纳税环节、其他应税消费品应
纳税额的计算
资源税
资源税的纳税人、资源税计税依据、资源税应纳税额的计算、代扣代缴资
源税的相关规定、资源税纳税义务发生时间的规定、资源税税收优惠政策、
视同销售缴纳资源税、资源税纳税地点
车辆购置税
车辆购置税的征收范围、车辆购置税的计算、车辆购置税退税的相关规定、
车辆购置税税款缴款方法、车辆购置税的减免、车辆购置税计税依据
土地增值税
土地增值税征税范围、房地产开发费用的扣除、土地增值税的扣除项目、
土地增值税应税收入的确定、土地增值税清算、土地增值税的视同销售、
房企的土地增值税税务处理、非房企转让自建旧办公楼转让环节税金的计
算、应纳土地增值税的计算
环境保护税
环境保护税的征税对象、环境保护税计税依据、环境保护税纳税人、环境
保护税计算、环境保护税征收管理
消费税、资源税、土地增值税和环境保护税在主观题中考查的可能性很大，其中消费税、
资源税、土地增值税既可以单独出题也可以结合增值税等税种出题，近两年主观题难度不大。
但是要重视平时听课辅助课后练题，通过练习，可以加深对知识的理解。另外，平时“见多
识广”，考试中即使遇到超出常规的考核形式和角度，我们也能淡定应对。
3.轻松拿分——附加税与烟叶税、关税
附加税及烟叶税
烟叶税纳税人、烟叶税征收管理、烟叶税应纳税额计算、代收代缴城建税
的计算
关税 关税税率、关税完税价格（进口、出口）、关税的计算、关税的征收管理
附加税及烟叶税和关税虽然历年分值不高，但是历年相关真题难度不大，容易得分，千
万不要做“战略性放弃”奥。
备考总攻略：
根据历年学员的反馈，再结合小编自己的学习经验，献上“学习方法干货总结”，希望
对各位学员有所帮助。一看教材，有部分学员不重视教材内容，殊不知万变不离其宗，无论
考题如何变化，均来源于教材。建议各位学员在正式听课之前，通读教材，尤其是基础较差
或者零基础的学员，先建立对教材内容的整体认识，再去听课或者做题会自然的引起联想、
思考。二听课，税务师教材内容繁杂，广大考生大都是忙里偷闲，挤时间备考。为了更高效
的学习，就需要购买网校的课程，听授课老师抽丝剥茧，洞悉考点，简化难点，提高大家的
学习效率。三做题，网校课程配套的相应练习题目再加上“梦想成真系列”辅导书，大家要
充分利用，做题过程中需要划重点，记错题，做标记，为二轮复习打基础。目前，税务师考
试采取机考形式，为了调整自己的做题速度和适应考试形式的能力，建议各位学员考前一定
要练习几套机考模考系统的标准卷。当然这三个环节在学习的过程中是相互配合的，比如听
完课去做题的时候发现没有真正的理解或者理解有误，可以再返回去听课学习。终究，学习
是一件枯燥的事情，还需要各位学员的不断坚持，相信网校的助力+学员的努力=即将到手的
税务师证书

【99点评】本帖转自中华会计网校的免费文章，转帖供先修自学，本网站助学督学群，陪你入税税务师99部落492049395欢迎加入一起学习，共同进步。

注册会计师税法 VS 税务师税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）许多考生同时报考了注册会计师和税务师考试。大家可能对这两个考试的差异和如何备考感到疑惑，下面我们就给大家介绍一下注会税法和税务师税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）考试的相关情况一、从整体考试情况来看注册会计师和税务师毕竟是两个不同的考试，其考试时长、考核形式和命题方式都有差异。比如税务师税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）的考试题量大于注会税法考试题量，税务师考试更加侧重于考查计算性内容，主观题客观化，多选题五个选项，多选、错选不给分，少选正确的选项给分，这些差异都影响着我们的备考和应试。我们可以通过下表来了解二者之间的差异和联系。项目 税法  税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ） 差异和联系考试时长 2 小时  均为 2.5 小时   税务师考试时间更长题型题量单项选择题（24 题 24 分）多项选择题（14 题 21 分）计算问答题（4 题 24 分）综合题（2 题 31 分）合计 44 题 100 分  单项选择题（40 题 60 分）  多项选择题（20 题 40 分）
  计算题（8 题 16 分）  综合分析题（12 题 24 分）  合计 80 题 140 分
   税务师考题数量较多，选择题每题
   的分值更高；税务师计算题 8 小题
   折合 2 道大题，题量低于注会税
   法；综合分析题 12 小题折合 2 道
   大题，题量等于注会税法及格线 60 分（100?0%）  84 分（140?0%）  均为总分的 60%为及格线考核重点（以 2018年收集到的题目为例）企业所得税 23.5 分增值税 20.5 分个人所得税 15.5 分消费税 16 分土地增值税 12 分资源税 3.5 分合计 91 分，由于收集到118 分 的 题 目 ， 占 比77.12% 增值税 54 分 土地增值税 22 分 消费税 18 分
 资源税 16 分  合计 110 分，占比 78.57%
 企业所得税 56 分
 个人所得税 31.5 分
  合计 87.5 分，税法（Ⅱ）只
收集到 134.5 分的考题，占比65.06%。
 
考核重点类似，重点税种占考试分 值的大部分从上述分析我们看出，虽然注会考试和税务师考试的分值和考试时长不同，但是及格线都是满分的 60%，考试的重心也都是围绕着上述 6 个税种。另外，虽然税务师考题数量和考试时长都大于注会税法，但是拆分到每个目中分析，其考试难度是有所降低的。建议做题时间 税法  税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）单项选择题 1 分钟/题多项选择题 1.5 分钟/题计算题 10 分钟/题综合题 20 分钟/题  单项选择题（24 题 24 分钟）  多项选择题（14 题 21 分钟）  计算问答题（4 题 40 分钟）  综合题（2 题 40 分钟）建议做题时长合计 125 分钟
  单项选择题（40 题 40 分钟）
  多项选择题（20 题 30 分钟）   计算题（8 题，2 大题 20 分钟） 
综合分析题（12 题，2 大题 40 分钟） 建议做题时长合计 110 分钟由上表可以看出，注会税法120分钟的考试时间小于建议做题时间125分钟时间是比较紧张的，所以考生常常出现做不完题目的现象；而税务师考试 15分钟的考试时间远远大于建议做题时间 110 分钟，考生很轻松就可以做完全部的试题。当然我们也要注意到，税务师考试多选题有 5 个选项，难度虽然大于注会税法考试的多选题，但是税务师考试的多选题如果少选，正确的选项是可以得分的。且其主观题采用客观化的命题形式，给出备选项，其难度会小于注会税法试题。综合来看，考生做税务师的试卷会更加轻松。二、从教材具体内容来看不管是注会中的税法科目，还是税务师中的税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）科目，都是围绕我们 18 个实体税种展开讲解的。税种一样，编写教材所依据的法规、条文也一样，这就导致他们不会有实质的不同。当然，税务师教材税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）加起来有 740 多页，比注会税法教材厚了很多，其差异一方面是二的详略程度不同，税务师引用的法规条文更多一些，内容更加全面；另一方面就是编者行文习惯不同，税务师教材有较多过渡性内容，这些内容往往不直接命题，比如各个税种的概述、特点、演变、原则等。要想高效备考，无缝对接注会和税务师考试，就要非常清晰二者之间的差异。下面，我们就来看看注会税法教材和税务师税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）教材都有哪些内容，他们之间的差异在哪里。税法 税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）  差异（税务师＞税法） 学习建议第一章税法总论第一章 税法基本原理（税法（Ⅰ））
税法的效力与解释税法的作用

核心内容重合。学习税法（Ⅰ）时，

重点关注税法教材没有介绍的差税收程序法（部分为注会税法第十三章税收征管法的内容）税收司法税法的建立与发展异部分。另外，税法原则中，部分原则的表
述方法有差异，这部分是考试的重点，需要引起注意。第二章增值税法第二章 增值税（税法（Ⅰ））
增值税概述

特定企业（或）交易行为的增值税政策（成品油、电力产品、核电行业、油气田企业、黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易）等

核心内容重合。学习税法（Ⅰ）时，注意增值税税率的调整，税务师教材给出了 2018 年 5 月 1 日之后的新税率（16%和 10%），注意根据业务发生时间，准确选择正确的税率。另外，注意关注法教材没有介绍的差异部分。第三章消费税法第三章 消费税（税法（Ⅰ））
消费税概述
 核心内容重合。学习注会内容的基础上，简单了解第九节、第十节进出口应税消费品的税收政策及管理第四章企 业 所 得 税法第一 章 企业 所得 税（税法（Ⅱ））导论   
企业所得税概述
房地产开发经营业务的所得税处理特别纳税调整和境外所得抵扣税额的计算（部分为注会税法第十二章国际税收的内容）企业政策性搬迁所得税管理办法纳税申报表填写方法 

核心内容重合。以注会内容为基

础，学习二者差异之处。其中，较为重要的内容是房地产开发经营
业务的所得税处理、企业政策性搬迁所得税管理办法。同时，特别纳税调整和境外所得抵扣税额的计算属于注会国际税收
的内容。要注意企业所得税和国际税收的结合第五章个 人 所 得 税法第二 章 个人 所得 税（税法（Ⅱ））
个人所得税概述   
对高收入者的征收管理
医疗机构个人所得税征收管理等 

核心内容重合。注意税法（Ⅱ）中
对特殊人群收入的征收管理，其他内容按税法学习掌握即可第六章城 市 维 护 建设 税 法 和 烟叶税法第四章 附加税与烟叶税（税法（Ⅰ））
核心内容重合。内容较为简单，税
法（Ⅰ）无需单独学习。第七章关 税 法 和 船第八 章 关税 （税 法（Ⅰ））关税概述   

加工贸易内销货物的完税价 

核心内容重合。重点学习税法（Ⅰ）中关税完税价格中的特殊规定，这舶吨税法 第十章 船舶吨税（税法（Ⅱ））格特殊进口货物的完税价格海关企业分类管理船舶吨税概述

部分内容是考试重点。税法（Ⅰ）讲解更加详细，要重点掌握。第八章资 源 税 法 和环 境 保 护 税法第五章 资源税（税法（Ⅰ））第九 章 环境 保护 税（税法（Ⅰ））
资源税概述   
环境保护税概述核心内容重合。关注税法（Ⅰ）资源税计税依据、税收优惠中的一些细节内容。环境保护税按注会税法的内容掌握即可。第九章城 镇 土 地 使用 税 法 和 耕地占用税法第八章 城镇土地使用税（税法（Ⅱ））第九 章 耕地 占用 税（税法（Ⅱ））
城镇土地使用税概述   
城镇土地使用税减免税优惠   的特殊规定
耕地占用税概述核心内容重合。关注税法（Ⅱ）中两个税种税收优惠的细节内容即可。第十章房产税法、契税 法 和 土 地增值税法第七 章 土地 增值 税（税法（Ⅰ））第五章 房产税（税法（Ⅱ））第七 章 契税 （税 法（Ⅱ））
土地增值税概述房产税概述  契税概述核心内容重合。注意税法（Ⅰ）中，土地增值税征收管理的细节规定。税法（Ⅱ）中关注房产税和契税税收优惠的细节内容即可。第十一章车 辆 购 置 税法、车船税法和印花税法第六 章 车辆 购置 税（税法（Ⅰ））第四章 印花税（税法（Ⅱ））第六章 车船税（税法（Ⅱ））
车辆购置税概述   印花税概述印花税票印花税的管理车船税概述车船税代收代缴核心内容重合。重点关注税法（Ⅱ）中印花税税收优惠、印花税税票、印花税管理和车船税代收代缴的相关内容。第 十 二 章国际税收第三章 国际税收（税法（Ⅱ））   国际税收概述
 核心内容重合。税法（Ⅱ）中国际税收内容少于注会税法，部分内容编写如企业所得税中。第 十 三 章税 收 征 收 管理法  
涉税服务实务第二章 税务  管理概述第 十 四 章税 务 行 政 法制  
涉税服务相关法律中行政法部分从上面表格中我们可以看出注会税法和税务师税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）的差异不大。但是，这些差异内容分散在两本书的不同地方，如果没有一个科学、便捷的学习指导，全凭考生自己的摸索的话，学习效率会大打折扣，希望网校以上内容的分析能为学员的学习助